> ТОВ «Південний Двір-НН» встановило вихідну знижку дебіторам у розмірі 5% (2011) і 10% (2012) за надходження коштів без відстрочки від суми дострокової оплати. Надходження дебіторської заборгованості на загальну суму 366 795 руб. в 2011 р. і 596591,6 руб. в 2012 р. очікується протягом 30 днів.
р.
руб.
2012
руб.
де 596591,6=366795 * 1,626 (коефіцієнт зростання)
ТОВ «Південний Двір-НН» при цьому отримає додатковий прибуток:
Період погашення дебіторської заборгованості по даному виду розрахунків не менше числа днів у звітному періоді (Т= 360 днів, а Т отч - 30 днів), що відповідає встановленому обмеження. Додатковий прибуток від суми надходжень без відстрочки складе:
р.
руб.
2012
руб.
Визначимо суму зменшення боргу за кожен день скорочення терміну повернення платежів.
Прискорення розрахунків принесе економію дебіторам за кожен день скорочення терміну повернення платежів у сумі:
р.
руб.
2012
руб.
Величина додаткового прибутку за кожен день скорочення термінів надходжень коштів на рахунки підприємства складе:
р.
руб.
2012
Ставка за кожен день прискорення розрахунків з дебіторами від суми, отриманої достроково, дорівнює відношенню:
р.
р.
.
В результаті ТОВ «Південний Двір-НН» має запас міцності для прискорення розрахунків, рівний різниці між рентабельністю змінних витрат і ставкою зменшення заборгованості дебіторів за кожен місяць прискорення розрахунків від суми достроково поступили коштів (К СV - p М):
р.
До СV - p М=5,87 - 15=- 9,13%.
2012
До СV - p М=15,93 - 17,5=- 1,57%.
Ставка за кожен день прискорення розрахунків з дебіторами від суми, отриманої достроково, складе
р.
%
2012
%
Таблиця 3.1. Аналіз операцій по скороченню термінів надходження коштів на рахунки підприємства від дебіторів
Найменування показателя2011 г.Расчет прогнозаПрогноз на 2012 м.Суми за 2 годаВиручка від реалізації, руб.14637641463764 * 1,05761548080,13011844,1 Сума короткострокової дебіторської заборгованості (ДЗ), руб.366795366795 * +1,626596592963387 Число днів у звітному періоде360-360-Період погашення ДЗ по даному виду розрахунків, дней30-30-Собівартість продукції, руб.1413963табл. 2214130042826967в тому числі: змінні затрати848377 ,8-847802, 41696180,2 Чистий прібиль2445424454 * 1,13327705,652159,6 Рентабельність змінних витрат,% 5,87-15,93-Ставка наданої знижки дебіторам за надходження коштів без відстрочки,% 5-10 -Ставка знижки за кожен день прискорення розрахунків з дебіторами від суми, отриманої достроково,% 0,166-0,194-Запас міцності для прискорення розрахунків,% - 9,13 - 1,57-Сума зменшення боргу (економія) дебіторів від надходжень без відстрочки, руб .18339,8-59659,277998,9...
