, Оборотів
Показателі2010 г.I подстановка2011 г.Отклоненіе (+, -) Виручка від продажу продукціі27680, 829275,2829275,28 +0,43 Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) 3710 ,783710,787036,44-3, 73Оборачіваемость дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) 7,467,894,16-3,3 Для розрахунку впливу даних факторів використовується спосіб ланцюгової підстановки:
Ко2010=обороту
Коусл=обороту
Ко2011=обороту
Звідси зміна оборотності дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) за рахунок:
суми виручки:
середніх залишків дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати):
сумарний вплив факторів:
оборот
Таким чином, можна зробити висновок, що на оборотність дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) вплинуло збільшення розміру виручки, за рахунок цього оборотність збільшилася на 0,43 обороту. За рахунок зростання вартості дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) оборотність скоротилася на 3,73 обороту. За рахунок сумарного впливу факторів оборотність зменшилася на 3,3 обороту.
Основною метою управління грошовими коштами є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом балансування обсягів надходження і витрачання грошових коштів та їх синхронізації в часі.
3. Удосконалення управління грошовими потоками в ТОВ «Південний Двір-НН»
3.1 Оцінка ефективності управління грошовими потоками
ТОВ «Південний Двір-НН» з метою вдосконалення управління грошових потоків слід прискорити оборотність оборотного капіталу заборгованості шляхом надання знижок дебіторам за скорочення термінів повернення платежів, тобто слід зіставити результат цього прискорення з витратами щодо його забезпечення, необхідно порівняти віддачу вкладених в обіг коштів із ставкою пропонованої знижки за день прискорення розрахунків від дебіторів.
Визначимо рентабельність змінних витрат.
Рентабельність змінних витрат відображає віддачу одиниці вартості вкладених в обіг коштів і визначається відношенням прибутку від реалізації товарів до величини змінних витрат .
2011
або 5,87%
2012
або 15,93%
де 135076,1=1548080,1 - 1413004
, 4 (табл. 3.1)
Тобто на кожен рубль вкладених в торгівлю засобів при даному технічному оснащенні підприємство отримує прибуток у розмірі 5,87 коп. (2011) і 15,93 коп. (2012) або втрачає їх при затримці платежів за той же період. Рентабельність змінних витрат відображає критичний відсоток знижки дебіторам за 2012 р. При знижці в 5,87% (2011) і 15,93% (2012) від суми платежів, що надійшли на місяць раніше, ТОВ «Південний Двір-НН» не отримає ні прибутку , ні збитків. Прибутковість на одиницю вкладених в обіг коштів від скорочення терміну розрахунків дорівнюватиме різниці між критичної знижкою і знижкою, фактично встановленої на кожен місяць розрахунків.
