04. важко- реалізовані активи (А4) 1081084. Постійні пасиви (П4) 1485917180Ітого 100123100123Ітого 100123100123 У підсумку, зіставлення груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
{А1 lt; П1; А2 gt; П2; АЗ gt; ПЗ; А4 lt; П4}.
Очевидно, що компанії не вистачає ліквідних активів, щоб покрити термінові зобов'язання.
Для оцінки ліквідності на 01.01.12 р і ліквідності за підсумками проведених заходів розрахуємо відносні показники, дані занесемо в таблицю 21.
Таблиця 27 - Фінансові коефіцієнти платоспроможності ТОВ «ГорТрансРеклама» на 01.01.12 р та прогнозовані з урахуванням запропонованих заходів
Крітіч.Фактіческое значеніеІзмененіе,?% пріростаКоеффіціентзначеніена 01.01.12 г.Прогно-Зіру-моефактіч. ізм.факт.і критич. значення на 01.01.12 г.прогнозі-Руєм і критич. значення (знижено-ня) коеф-таКпл. gt;=10,5120,6830,171-0,488-0,31733,40% Кабс. л. gt;=0,10,0130,3270,314-0,0870,2272415,4% Ктек. л. gt;=21,1731,2060,033-0,827-0,7942,81% Ккр. л.- 0,7710,7920,0210,7710,7922,72% КСР. л.- 0,0070,3200,3130,0070,3204471,4% КМФК.- 2,3252,009-0,3162,3252,009-13,59% Ст пл.- 2,4952,427-0,0682,4952,427-2,725%
З таблиці 21 видно, що в результаті проведених заходів коефіцієнт платоспроможності збільшився на 33,40%. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,327 перевищив критичне значення. Також спостерігається підвищення поточної, критичної, термінової ліквідності. Знизився коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу на 13,59%, так як відбулося збільшення робочого капіталу та у підприємства стало більше можливостей для функціонування. Знизився ступінь платоспроможності за поточними зобов'язаннями на 2,73% в результаті зниження поточних зобов'язань.
Розрахунок ефективності пропонованих заходів, за умови їх реалізації в 2012 року, довів їх позитивний вплив на рентабельність і ліквідність підприємства ТОВ «ГорТрансРеклама».
На основі проведеного аналізу резерву збільшення прибутку, і рентабельності можна зробити заключні висновки про те, що на розглянутому підприємстві є такі резерви їх підвищення:
зниження собівартості проданої продукції;
збільшення коефіцієнта оборотності активів за рахунок прискорення оборотності дебіторської заборгованості.
Для підвищення ліквідності підприємства необхідно прагнути до прискорення терміну інкасації простроченої дебіторської заборгованості.
У результаті проведеного аналізу динаміки показників рентабельності, ліквідності, а також в цілому фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГорТрансРеклама-Єкатеринбург» можна зробити висновок про те, що в цілому положення підприємства за аналізований період було досить стійким, ймовірність настання банкрутства невисока.
3.2 Удосконалення системи і методів зміцнення фінансового стану підприємства в 2013 р.
Показники ліквідності та рентабельності - основні індикатори фінансового стану компанії. Однак, головне при проведенні фінансового аналізу не розрахунок показників, а вміння інтерпретувати отримані результати і використовувати їх для оптимізації економічних і фінансових процесів.
Ліквідність (поточна платоспроможність) - одна з найважливіших характеристик фінансового стану компанії, виражається в ступені покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення заборгованості. Іншими словами ліквідність - здатність оплачувати зобов'язання в повному обсязі і в строк.
Низька платоспроможність (ліквідність) виявляється в тому, що компанія відчуває проблеми з оплатою рахунків (короткострокових зобов'язань) через нестачу грошей. Також індикаторами проблеми є наднормативні заборгованості перед бюджетом, персоналом, кредиторами, загрозливе зростання залучених кредитів, а також скорочення чистого оборотного капіталу (ЧОК) і, безумовно, негативна величина ЧОК.
) Оптимізація поточної ліквідності можлива за рахунок підвищення прибутковості діяльності та збільшення частки прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства (скорочення частки прибутку, що спрямовується на невиробничі цілі, виплати дивідендів).
) Інвестиційні вкладення (будівництво, реконструкція, придбання обладнання) перевищують фінансові можливості компанії, а саме суму власних коштів та залучених довгострокових кредитів. В даному випадку завдання підвищення поточної платоспроможності зводиться до скорочення інвестиційних проектів, що фінансуються за рахунок позикового капіталу особливо короткострокового.
) Найбільш типова причина зниження ліквідності - фінансування інвестиційних програм за рахунок коротк...
