урахуванням заходів, тис.руб.Абсолютное зміна, тис.руб.Темп знижено-ня, %текущаяПросро-ченнаяобщаятекущаяпросро-ченнаяобщая1234567=6-38=6*100/3-- 10029216325266174229216650535721-26021-42,14%
У результаті скорочення простроченої дебіторської заборгованості на 80% загальна дебіторська заборгованість скоротиться на 42,14% або на 26021 тис.рублей.
Для прогнозного розрахунку оборотності дебіторської заборгованості з урахуванням запропонованих заходів в таблиці 17 візьмемо необхідні дані з таблиці 21 і виручку за 1 квартал 2012 року рівну 102511 тис.рублей.
Таблиця 23 - Розрахунок оборотності дебіторської заборгованості з урахуванням запропонованих заходів ТОВ «ГорТрансРеклама»
Середня дебіторська зад-ть за 2012 р, тис.руб.Прогноз дебіторської зад-ти з урахуванням заходів, тис.руб.Оборачіваемость дебіторської заборгованості, дніза 2012г.прогнозі-руемаяотклоненіе69275357216131-30
У результаті скорочення простроченої дебіторської заборгованості на 80% відбудеться зменшення терміну інкасації дебіторської заборгованості на 30 день.
Розрахуємо оборотність активів з урахуванням запропонованих заходів в таблиці 23.
При зниженні оборотності дебіторської заборгованості до 31 дня, при незмінних інших умовах, період оборотності активів може бути знижений до рівня 65 днів, що є на 24 днів (26,97%) менше фактичного.
Таблиця 24 - Розрахунок оборотності активів з урахуванням запропонованих заходів ТОВ «ГорТрансРеклама»
Оборотність активів 2012, днейПрогноз оборотності активів з урахуванням меро-ємств, днейОтклоненіеднейв% 8965-24-26,97
За оборотності активів за 1 квартал 2012 г і прогнозованою розрахуємо коефіцієнти оборотності активів підприємства за квартал:
кв.2012 р - 90: 89=1,01 оборотів;
кв.2012 р прогнозований - 90: 65=1,38 оборотів, що на 36,63% більше фактичного.
Заходів щодо збільшення коефіцієнта оборотності активів до рівня 1,38, зіставимо значення показників рентабельності за 1 квартал 2012р. і прогнозовані значення за 2012р. в таблиці 19.
Таблиця 25 - Розрахунок ефективності пропонованих заходів щодо збільшення показників рентабельності підприємства ТОВ «ГорТрансРеклама»
Показник рентабельності2012 гПрогноз на 2013 гТемп пріростаРентабельность продаж3,163% 4,886% 54,47% Рентабельність актівов3,163% * 1,01=3,195% 4,886% * 1,38=6,743% 111,05% Рентабельність власного капітала24,490% 35,471% 44,84% Рентабельність необоротних актівов2291,853% 353 9,929% 54,46%
Як видно з результатів розрахунків при реалізації пропонованих заходів, за інших рівних умов, в прогнозованому кварталі відбудеться збільшення основних показників рентабельності: рентабельності продажів на 54,47%, рентабельності активів на 111,05%, рентабельності власного капіталу на 44,84% і рентабельності необоротних активів на 54,46%. А за підсумками року, за умови здійснення заходів, ці показники виростуть досить значно.
При реалізації заходів спрямованих на поліпшення показників ліквідності, в слідстві зменшення терміну оборотності дебіторської заборгованості на 30 днів (див. таблицю 19), відбудеться скорочення середньоденний дебіторської заборгованості, а отже і вивільнення грошових коштів у розмірі 26 021 тис. руб. Крім цього при реалізації заходів по вагонних поставкам соків і масла відбудеться зниження собівартості а слідстві зниження кредиторської заборгованості.
Зіставимо в табличній формі 20 групи по активу і пасиву на 01.04.12 р з прогнозованими даними, за умови, що грошові кошти (26021 тис.руб.) від інкасується дебіторської заборгованості за підсумками проведених заходів надійдуть на розрахунковий рахунок підприємства, значення кредиторської заборгованості на прогнозовану дату буде менше на суму зниження собівартості товарів (2321 тис. рублів), а сума нерозподіленого прибутку зросте на суму зниження собівартості товарів (2321 тис. рублів). Інші складові оборотних активів залишаться на колишньому рівні.
Таблиця 26 - Групування активів і зобов'язань ТОВ «ГорТрансРеклама» за термінами погашення на 01.01.12 р та прогнозовані з урахуванням проведених заходів
АктівиНа 01.01.12, тис. руб.Прогноз, тис. руб.ОбязательстваНа 01.01.12, тис. руб.Прогноз, тис. руб.1. Найбільш ліквідні активи (А1) 1096271171. Найбільш термінові зобов'язання (П1) 85264829432. швидко- реалізовані активи (А2) 64622386012. Короткострокові пасиви (П2) 00АктівиНа 01.01.12, тис. Руб.Прогноз, тис. Руб.ОбязательстваНа 01.01. 12, тис. руб.Прогноз, тис. руб.3. Повільно реалізованих активів (А3) 34297342973. Довгострокові зобов'язання (П3) 0...
