с .
Таблиця 16. Класифікація ТОО ТольяттіСервіс за підсумками аналізу
Показники фінансового состоянія2013 годЗначеніе коеффіціентовКолічество балловК абсолютної ліквідності0,520К критичної оценкі1,1712К поточної ліквідності1,290К автономіі0,180К забезпеченості СОС - 0,240К фінансової устойчівості0,180Ітого: 32
Відповідно до отриманими результатами можна зробити висновок про те, що в 2013 році ТОО ТольяттіСервіс відносилося до 4 групі, тобто до підприємств з нестійким фінансовим станом: платоспроможність на нижній допустимої кордоні, так як незадовільна структура капіталу в підприємства, прибуток незначна в абсолюту.
.2 Оцінка економічної ефективності заходів
На підставі виявлених проблем фінансового стану ТОО ТольяттіСервіс і позначених шляхів вирішення проведемо оцінку фінансового стану підприємства за прогнозною звітності на 2010 рік.
Тепер необхідно виявити проблемні частини балансу, тобто недоліки в структурі капіталу. Так як коефіцієнт забезпеченості нижче нормативного значення, то слід зазначити що основна проблема - це відсутність резервного капіталу як такого, а так само фонду накопичення. Вирішення цієї проблеми таке, що зі збільшенням прибутку, звичайно, збільшаться можливості по створенню цих фондів і резервів, але не слід забувати, що повністю направляти зароблені гроші на споживання (оборотний капітал), а не на накопичення може не сприятливо позначитися на майбутньому розвитку підприємства.
Можливості підприємства у здійсненні тих чи інших заходів щодо фінансового оздоровлення обмежуються в основному наявністю фінансових коштів і часом. У зв'язку з цим, для того щоб фінансово оздоровити підприємство, необхідні додаткові фінансові кошти, тобто потрібно те, чого не вистачає.
Відправною точкою фінансового планування є розрахунок потреб у зовнішньому фінансуванні. Для простоти і лаконічності розрахунків можна застосувати метод відсотка від продажів raquo ;. Всі обчислення робляться на основі трьох припущень:
. Змінні витрати, поточні витрати та поточні зобов'язання при нарощуванні обсягу продажів на певну кількість відсотків збільшуються в середньому на стільки ж відсотків. Це означає, що і поточні активи, і поточні пасиви будуть становити в плановому періоді колишній відсоток від виручки.
. Відсоток збільшення вартості основних засобів розраховується під заданий відсоток нарощування обороту відповідно до технологічних умов бізнесу та з урахуванням наявності недовантажених основних засобів на початок періоду прогнозування, ступенем морального і фізичного зносу засобів виробництва тощо.
. Довгострокові зобов'язання і акціонерний капітал беруться в прогноз незмінними. Нерозподілений прибуток прогнозується з урахуванням норми розподілу чистого прибутку і чистої рентабельності реалізованої продукції.
Прорахувавши все це, можна з'ясувати суму додаткового зовнішнього фінансування.
Закладемо в прогнозний баланс 5-відсоткову рентабельність продажів і 40-відсоткову норму розподілу прибутку і розрахуємо потреба у додатковому фінансуванні на основі трьох припущень. Фактична виручка - 143887,5 тис. Руб., Прогнозована - 172665 тис. Руб. (темп приросту виручки - 20%). Розрахунки зробимо для ситуації повного завантаження виробничих потужностей у звітному періоді. Одночасно припустимо для простоти, що основні активи для забезпечення нового обсягу продажів повинні зрости на 20%.
У таблиці 17 представлений порівняльний аналіз звітного та прогнозного балансу.
Таблиця 17. Порівняльний аналіз бухгалтерського балансу на 01.01.10 і прогнозного балансу ТОО ТольяттіСервіс
ПоказателіОтчетний баланс, тис. руб.Прогнозний баланс, тис. руб.АКТІВТекущіе актіви150840150840 * 1,2=181008Основние актіви6370563705 * 1,2=76446БАЛАНС214545257454ПАССІВТекущіе обязательства175170175170 * 1,2=210204Долгосрочние зобов'язання- -Статутний капітал21752175Нераспределенная прібиль3720037200 + 143887,5 * 0,05 - 143887,5 * 0,05 * 0,4=41516,7БАЛАНС214545255334,5Потребность в зовнішньому фінансуванні - 257454 - 255334,5=2119,5
Таким чином, за проведеними розрахунками видно, що для збільшення обсягу продажів на 20% підприємству необхідно вишукати 2119,5 тис. руб. власних або позикових коштів.
На підставі виявлених проблем фінансового стану ТОО ТольяттіСервіс і позначених шляхів вирішення проведемо оцінку фінансового стану підприємства за прогнозною звітності на 2011 рік.
У таблиці 18 представлена ??оцінка показників фінансової стійкості ТОВ ??laquo; ТольяттіСервіс за прогнозною звітності на...
