вку, рекламу і т.п. p> 3. Бюджет адміністративного забезпечення включає заробітну плату адміністративного персоналу, витрати на зв'язок, канцелярські витрати, транспортні витрати тощо
4. Бюджет управлінського забезпечення включаються витрати, здійснювані фінансовою службою: податки, відрахування в позабюджетні фонди, відсотки по кредитами. Фінансова служба спільно з бухгалтерією опрацьовує план фінансових витрат, обслуговування позик і кредитів. Окремо намічаються заходи щодо оптимізації податків та штрафних санкцій (податкове планування).
Для зручності всю інформацію за центрами відповідальності зведемо поквартально. У підсумку бюджет витрат буде виглядати наступним чином (таблиця 12):
Таблиця 12. Бюджет витрат
Бюджет апарату управління (ЦФО 1.4)
Бюджет комерційних витрат (ЦФО 1.5)
Бюджет адміністративного забезпечення (ЦФО 1.6)
Бюджет управлінського забезпечення (ЦФО 1.7)
1 квартал
5500
90000
3700
55000
2 квартал
4700
85000
4000
50000
3 квартал
6700
110000
4500
60000
4 квартал
6500
150000
4700
92400
Разом
23400
435000
16900
257400
На підставі бюджету продажів будується прогноз надходження грошових коштів, тобто прогноз оплати реалізованої продукції. Прогноз надходження грошових коштів розраховується виходячи з умови оплати за товари: передоплата, оплата по факту отримання товарів та продаж з тимчасовою відстрочкою платежу (кредит). Всі розрахунки будуть зведені в таблицю 13.
Таблиця 13. Бюджет руху грошових коштів
№
Показники по ЦФО
квартал
1
2
3
4
1
Грошові кошти на початок прогнозного періоду
...
