ажів, а пов'язаний також із змінами умов розрахунків з дебіторами і кредиторами, в т.ч. із станом прострочених боргів: сплачена частина боргів, що виникли у попередні періоди, і виникли нові борги, які повинні бути сплачені в даному періоді, але цього не відбулося.
4. При зростанні виручки від продажів на 218,7% балансові запаси збільшилися на 32,7%.
Витрати на продану продукцію, виходячи з даних звіту про прибутки і збитки, збільшилися на 244%. Таким чином, оборотність запасів також прискорилася, як і оборотність ДЗ. p> Залишки КЗ збільшилися на 27,6%, тобто не виявили приріст витрат, що підтверджує прискорення розрахунків підприємства з кредиторами.
Отже, за інших рівних умовах, якби зміна коштів залежало тільки від змін КЗ, ДЗ і запасів, і якби названі статті балансу змінювалися тільки під впливом приросту виручки від продажів і витрат на продану продукцію, то їх балансові залишки на кінець періоду були б наступними:
ДЗ: 266544 руб. * 1,367 = 364366 руб. p> Запаси: 84691 руб. * 1,351 = 114418 руб. p> КЗ: 180695 руб. * 1,351 = 244119 руб. br/>
Порівняно з початком періоду приріст склав би:
ДЗ: 364366 руб. - 266 544 руб. = 97822 руб. p> Запаси: 114418 руб. - 84 691 руб. = 29627 руб. p> КЗ: 244119 руб. - 180 695 руб. = 63424 руб. br/>
Збільшення оборотних активів склало б:
97822 руб. + 29 727 руб. = 127549 руб., А КЗ - на:
127549 руб. - 63424 руб. = 64125 руб. менше.
Це призвело б до зниження залишків грошових коштів на кінець періоду на 64125 руб.
Зміна приросту фактичних залишків ДЗ, запасів, КЗ в порівнянні з розрахунковими вимірами:
ДЗ: 97822 руб. - 41567 руб. = 56255 руб. p> КЗ: 63424 руб. - 49816 руб. = 13608 руб. p> Запаси: 29727 руб. - 27 657 руб. = 2070 руб. p> Приріст залишків грошових коштів під впливом цих факторів:
56 255 + 2 070 - 13 608 = 37273 руб. br/>
З урахуванням зменшення грошових коштів у розмірі 64 125 руб., розрахованих вище, чиста зміна залишку грошових коштів на кінець періоду за рахунок прискорення оборотності запасів, ДЗ і КЗ, при інших рівних умовах, склало б: 37273 - 64125 = - 57679 руб. p> Проте одночасно відбулося зниження балансової вартості НМА, основних засобів, при одночасному ж збільшенні балансової вартості незавершеного будівництва, ПДВ на придбані цінності, короткострокових фінансових складань, власного капіталу і короткострокових кредитів і позик.
Додатковий вплив цих факторів на грошові кошти виразилися:
72 + 73501 + 81145 + 40000 + 17388 - 97398 - 1046 - 41660 = 72008 руб. p> 72008 - 57679 = 14329 руб.,
Підсумкова величина приросту залишку коштів, отримана іншим способом.
Грошові надходження від продажів залежать не тільки від виручки поточного періоду, а й від повернення ДЗ минулих періодів, і від руху іншої ДЗ, не пов'язаної безпосередньо з продажами. Фактичні витрати грошових кош...
