тів також не збігаються з витратами, відображеними у звіті про прибутки та збитки. Вони обмежуються наявними (Надійшли) коштами. Грошовий потік на кінець періоду та його зміна порівняно з початком періоду можна визначити виходячи з обороту грошових коштів протягом періоду.
Таким чином, виручка від продажів практично повністю визначила суму поступили коштів. Їх виявилося достатньо на оплату всіх видів витрат, пов'язаних з основною діяльністю, а також на розрахунки по обов'язкових платежах до бюджету і єдиний соціальний фонд.
За допомогою непрямого методу розрахунку грошових коштів (шляхом коригування чистого прибутку на суми, входять до розрахунку чистого прибутку, але не входять до розрахунку руху грошових коштів) розглянемо участь у формуванні грошового потоку чистого виторгу, тобто величини грошових коштів у складі виручки від продажів. Це чистий прибуток і амортизація.
Чистий прибуток за 9 місяців 2009р. склала 49638 руб. Вона є одним з факторів збільшення власного капіталу. Без впливу цього чинника власний капітал склав би: 81145 руб. - 49638 руб. = 31507 руб. p> Оборотні активи без обліку зміни коштів збільшилися б на 150201 руб. Зниження нематеріальних активів та основних засобів має бути більше, але склало 73579 руб. (З урахуванням амортизації). Без урахування амортизації вартість необоротних активів склала б:
- 73579 руб. - 35309 руб. + 97398 руб. = - 11490 руб. br/>
Таким чином, збільшення грошових коштів на кінець періоду сформувалося під впливом наступних позитивних і негативних факторів:
1. Чистий (Нерозподілений) прибуток + 49638
2. Амортизація - 35309
3. Збільшення оборотних активів (без урахування грошових коштів) - 150201
4. Зміна власного капіталу (крім суми чистого прибутку) + 31507
5. Зміна вартості необоротних активів (крім зменшення за рахунок амортизації) + 11490
6. Збільшення кредиторської заборгованості + 48816
7. Збільшення короткострокових кредитів і позик + 40000
8. Доходи майбутніх періодів + 17388
Підсумкове вплив перерахованих факторів на зміну залишку грошових коштів: 49638 - 35309 - 150201 + 31507 + 11490 + 49816 + 40000 + 17388 = 14329
Найбільш кількісно значимі - приріст оборотних активів і збільшення короткострокових пасивів. На практиці приріст грошового потоку складається з чистого прибутку за винятком витрат, пов'язаних з амортизацією.
2.2 Аналіз стану готівкових розрахунків на підприємстві
В
Готівково-грошовий обіг являє собою рух готівкових грошей в сфері обігу і виконання ними функцій засобу платежу та засобу обігу. Готівкові гроші використовуються:
• для кругообігу товарів і послуг;
• для розрахунків з виплати заробітної плати, премій, посібників, пенсій;
• з виплати страхових відшкодувань за договорами страхування;
• при оплаті цінних паперів і виплат по них доходу...
