tify"> D СГВ ЧВ = УД ф * Д ф * П ф * D ЧВ
D СГВ ЧВ = 0,831 * 205 * 7,5 * 0,0028 = 3,634 тис. грн/чол.
Всього, за рахунок зміни всіх факторів: D СГВ = 11,684 тис. грн/чол.
Таким чином, можна зробити висновок про те, що у звітному періоді рівень середньорічної виробітку одного працівника ТОК "Судак" збільшився на 11,684 тис. грн/чол.
При цьому, всі фактори впливу справили позитивний вплив, однак, найбільше збільшення рівня середньорічної вироблення було отримано за рахунок зміни фактора "середня тривалість робочого дня" на +0,35 годину. ( D СГВ п = 4, 207 тис. грн/чол.).
Д) Аналіз рентабельності персоналу
Показник рентабельності персоналу визначається відношенням прибутку до середньорічної чисельності виробничого персоналу. Факторну модель даного показника можна представити таким чином:
, (2.6)
де П - чистий прибуток від реалізації послуг;
ВП - обсяг реалізованих послуг (виручка) у діючих цінах;
В - обсяг наданих послуг;
ЧР - середньооблікова чисельність працівників;
П/ЧР - рентабельність персоналу;
П/В - рентабельність обороту;
В/ВП - частка виручки в обсязі наданих послуг;
ВП/ЧР - середньорічна вироблення 1-го працівника в діючих цінах.
Дана модель дозволяє встановити, як змінилася прибуток на одного працівника за рахунок продуктивності праці, рентабельності обороту. Модель зручна тим, що дозволяє пов'язати чинники зростання продуктивності праці з темпами зростання рентабельності персоналу. p> Проведемо факторний аналіз рентабельності персоналу методом ланцюгових підстановок на основі вихідних даних в табл. 2.5. br/>
Таблиця 2.5
Дані для факторного аналізу рентабельності персоналу
ПоказателиПланФактИзменение, +/-1. Прибуток від реалізації послуг (П), тис. грн41883877-3112. Середньооблікова чисельність працівників (ЧР), чел585575-103. Обсяг реалізованих послуг (В), тис. грн480345393158974. Обсяг наданих послуг у діючих цінах (ВП), тис. грн. 480345393158975. Частка виручки у вартості наданих послуг,% 10010006. Рентабельність обороту,% 8,77,2-1,57. Середньорічне виробництво працівника, тис. грн. 82,193,811,78. Рентабельність персоналу,% 716674-42
Результати розрахунків факторного аналізу рентабельності персоналу представлені в табл. 2.6. br/>
Таблиця 2.6
Факторний аналіз рентабельності персоналу
Порядок расчетаРезультат расчетаФакториП/ВВ/ВПВП/ЧРП/ЧР пл
