кон'юнктурний запас. Постачальники нерідко закривають виробництво на профілактику, підвищують ціни і т. п. Можна отримати значний прибуток, якщо мати товар в наявності за старими цінами в той момент, коли він вже закінчиться у конкурентів.
) Вимушений запас виникає незалежно від бажання компанії та її співробітників. До нього відносяться неліквідні товари (товари нормальної якості, але в обсязі, який важко відносно швидко реалізувати), браковані товари.
За договором між ТОВ «Забавський і К» і ТОВ « ОПХ » залишок на складі дистриб'ютора повинен становити не менше 15 днів продажів поточного місяця. Тоді розрахуємо який залишок в руб. буде необхідний для мінімального встановленого значення за договором з ТОВ «ОПХ».
Для цього нам необхідно знайти середньомісячні продажу, а потім необхідний запас в руб. на складі.
За звітом про прибутки і збитки наші продажі в рік склали 295 000 тис. руб., тоді знайдемо середньомісячні продажу:
г=ст.010 / 12 (3.1)
де S г - вартість середніх продажів на місяць;
S г=24 583 тис. руб.
Далі знайдемо необхідний запас на складі:
S ст=S г + (S г / n м) * N дн (3.2)
де S ст - необхідний залишок на складі; г - вартість середніх продажів на місяць; м - середня кількість днів у місяці; дн - кількість необхідних днів залишку на складі.
S ст=S г + (S г / n м) * N дн=24583 + (24583/30) * 15=36 875 тис. руб.
Вийшло що, з урахуванням зниження запасів до оптимального складського залишку, утворюється надлишок джерел фінансування для формування активів у розмірі 31 625 тис. руб. (125361 - 93736).
Отже, ТОВ «Забавський і К» може погасити частину кредиторської заборгованості. На основі цих посилок складемо уточнений прогнозний баланс.
На основі наведеного прогнозного балансу розрахуємо прогнозні показники фінансової стійкості ТОВ «Забавський і К» на 2012 рік. З наведених табл.3.1 і табл.3.2, можна зробити висновок, що ТОВ «Забавський і К» на 2012 рік може значно поліпшити свій фінансовий стан за рахунок контролю постійного фактично необхідного за договором із заводом залишку на складі, і правильного формування замовлень.
Таблиця 3.1 Уточнений прогнозний баланс ТОВ «Забавський і К» на 2012 рік
Агреговані велічіниАбсолютние величини, тис. руб.Ізмененія, в абсол. велічінах2011 г2012 гАктів12536112536101. Необоротні актіви355713557102. Оборотні актіви897908979002.1. Запаси6850036875-316252.2. Грошові кошти, розрахунки та інші оборотні активы63103793531625Пассив12536112536101. Власні средства1793849563316252. Позикові средства10742310742302.1. Довгострокові кредити і займи588955889502.2. Короткострокові кредити і займи4852816903-31625
Таблиця 3.2 Прогноз показників фінансової стійкості ТОВ «Забавський і К» на 2012 р.
Показники ГодОптімальное значеніе201120121. Коефіцієнт фінансової незавісімості0, 140,400,4 - 0,62. Коефіцієнт фінансової устойчівості0, 610,87> 0,63. Коефіцієнт фінансового ричага5, 991,53 < 1,54. Коефіцієнт позикового фінансірованія0, 170,...
