65> 0,75. Коефіцієнт забезпеченості власними джерелами фінансування - 0,200,16> 0,66. Коефіцієнт фінансової незалежності в частині формування запасів і витрат - 0,240,34> 0,67. Коефіцієнт маневреності власного капіталу - 0,980,280,2 - 0,58. Індекс постійного актіва0, 280,28 9. Наявність власних оборотних коштів - 1763313992> 010. Наявність власних і довгострокових джерел фінансірованія4126272887> 011. Загальна величина основних джерел формування запасов8979089790> 0? СОС - 86133-228831,00? СДІ - +27238360121,00? ОІЗ 21290529151,00 Значення трехкомпонентного показника (0, 0, 1) (0; 1; 1) (1; 1; 1)
Перерозподіл продажів за сегментами
У звітному періоді підприємство стало працювати менш ефективно, тому прибуток від продажів зменшилася на 20%. Основною причиною для цього послужило збільшення на 14% комерційних і на 35,87% управлінських витрат. Зростання собівартості продукції на 2% відбулося в основному за рахунок підвищення цін на сировину та матеріали. Крім цього, на суму прибутку надали негативний вплив негативні зрушення в розподілі каналів продажів за сегментами.
Отже, резервами зростання прибутку підприємства є зростання обсягу продажів, збільшення частки продажів більш рентабельних сегментів у загальному обсязі реалізації та зниження собівартості товарів, робіт і послуг.
Рівень рентабельності активів в 2011 р. знизився на 19%. На зниження рівня рентабельності активів в 2011 р. вплинуло в значній мірі зниження суми чистого прибутку підприємства. У той же час зростання середньої вартості основних засобів, інших необоротних активів, а також оборотних активів знизив рівень рентабельності активів.
За період з 2009 р. по 2011 рік знизився рівень продажів по сегменту роздробу, і в основному це відбулося через збільшення продажів по сегменту опту.
Націнка за сегментами має наступний вигляд:
Оптовим клієнтам реалізують продукцію з націнкою 10%;
Роздробу реалізують продукцію з націнкою 23,5%;
Мережам (ключові клієнти) з націнкою 23%;
Хорека (бари, ресторани, кафе та ін общепит) з націнкою 23%.
Так як націнка на опт нижче, ніж націнка на роздробі, то це робить істотний вплив на чистий прибуток підприємства за основним видом діяльності. А саме, в 2011 році сума з продажу опту склала 73 750 тис. руб. або 25% від валової виручки (Мал. 3.1).
Рис.3.1 Розподіл валової виручки за сегментами продажів
Щоб покращити фінансовий стан організації - необхідно поліпшити показники прибутку. У табл.3.4 розраховані показники для збільшення обсягу прибутку.
Таблиця 3.4 Прогноз збільшення прибутку ТОВ «Забавський і К»
Показателі20112012Ізмененіе1. Виручка, в т.ч.2950003040519051 Опт737500-73750 Розніца17700025980182801 Сеті38350383500 Хорека5900590002. Себестоімость243860243240-6203. Валова прібиль511406081096704. Керуючі расходи7800780005. Комерційні расходи10041105795386. Прибуток (збиток) від продаж33299424319132
При скороченні продажів по сегменту опту 73750 тис. руб. сума прибутку від продажів збільшується на 29%. Чистий прибуток при оптимізації становить 21 573 тис. руб.
...
