ння різниці між нею і маржею достатньої є тривожним сигналом ("критичним» фактором).
Розрахунок прогнозної достатньої маржі необхідний насамперед для формування договірної процентної ставки на майбутній період. Мінімально необхідний банку відсоток по активних операціях складається з реальної вартості ресурсів, маржі достатньої і виправлення на очікувані темпи інфляції.
Порівняння коефіцієнта фактичної маржі по окремих активних операціях (позичковим, на ринку міжбанківських кредитів (МБК) і цінних паперів) дозволяє оцінити рентабельність напрямків роботи комерційного банку.
2.4 Методика аналізу прибутку комерційного банку
В якості основних прийомів оцінки рівня прибутку комерційного банку можна виділити:
структурний аналіз джерел прибутку;
аналіз системи фінансових коефіцієнтів;
факторний аналіз.
Метою структурного аналізу є виявлення основного джерела прибутку і оцінка його з точки зору стабільності, збереження в майбутньому перспектив зростання.
Одним з основних прийомів оцінки рівня прибутковості комерційного банку є аналіз системи фінансових коефіцієнтів. Цей аналіз полягає в наступному:
порівняння фактичної розрахункової величини фінансового коефіцієнта з його нормативним (критеріальним) рівнем;
зіставлення коефіцієнтів даного банку з коефіцієнтами конкуруючих банків, що відносяться до цієї групи;
оцінка динаміки коефіцієнтів
факторний аналіз динаміки коефіцієнта.
Система коефіцієнтів прибутковості включає наступні показники:
співвідношення прибутку і активів;
співвідношення прибутку до оподаткування та активів;
співвідношення прибутку і власного капіталу;
прибуток на одного працівника.
Ставлення Прибутки до активів є основним коефіцієнтом, що дозволяє дати першу кількісну оцінку рентабельності банку. При діючій в Росії системі обліку та звітності методи розрахунку даного коефіцієнта можуть бути наступні:
К= Балансовий прибуток за період ___________________ ; (11)
Середній залишок підсумку активу балансу в періоді
К= Балансовий прибуток за період - Нестабільний дохід ; (12)
Середній залишок підсумку активу балансу в періоді
Різниця між першим і другим коефіцієнтом полягає в тому, що прибуток очищається від нестабільних джерел. Це має принципове значення, коли надалі оцінюється динаміка коефіцієнта. Рейтинг банку не може бути високим, якщо зростання коефіцієнтів прибутковості забезпечується за рахунок нестабільних джерел.
При зарубіжних стандартах обліку, як вже зазначалося, визначається чистий прибуток. У цьому випадку розрахунок аналогічних коефіцієнтів полягає в наступному:
К= Чистий прибуток за період __________________ ; (13)
Середній залишок підсумку активу балансу в періоді
К= Ч...
