і відкриті рахунки та завірені копії або оригінали додаткових угод до договору рахунки з банками, в яких відкриті рахунки позичальника. Втім, це не заважає позичальникові відкрити нові рахунки і здійснювати розрахунки через них.
Підводячи підсумки, необхідно відзначити, що у кожного способу забезпечення виконання кредитного договору є свої достоїнства і недоліки. З традиційних способів ми вважаємо найбільш надійними заставу і банківську гарантію, з не передбачених ГК РФ - угоди РЕПО, але при укладанні цих угод потрібно бути готовим захищати цей договір у суді, використовуючи при цьому посилання на те, що сторони мають право укладати договори, які не передбачені ГК РФ, а також на відмінності між договором застави та угодами РЕПО.
Операції, пов'язані з придбанням банком майна боржника з наступним його поверненням боржникові у разі повернення кредиту, можуть бути здійснені тільки щодо майна, яке може бути придбане банком для власних потреб, причому продати це майно можна буде тільки в тому випадку, якщо банк має право продавати таке майно. З цих угод найбільш прийнятно укладання угод РЕПО та договорів купівлі-продажу з отменітельнимумовою. Але при укладанні цих угод потрібно мати на увазі, що по них доведеться нести додаткові витрати, пов'язані зі сплатою податків.
Неустойку і безакцептне списання можна використовувати тільки в сукупності з іншими способами.
Інші конструкції, пропоновані в різних роботах, присвячених забезпеченню зобов'язань, такі, наприклад, як договір «зворотної» продажу майна з відкладальною умовою, договір купівлі - продажу майна позичальника з отменітельнимумовою, а також довірча передача позичальником права власності на своє майно кредитору, або не відносяться до такого, або незастосовні в реальному житті.
ГЛАВА 3. АНАЛІЗ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФОРМ І ВИДІВ повернення банківського КРЕДИТІВ І СПОСОБИ ЇЇ ВДОСКОНАЛЕННЯ
3.1 Аналіз ефективності форм і видів забезпечення повернення кредиту
З теорії і практики банківського кредитування відомо, що жоден кредит не буде виданий банком без наявності будь-яких гарантій повернення, доповнюють фінансову здатність банку обслужити кредит.
З практики відомі наступні форми забезпечення повернення банківського кредиту: 1) застави, 2) гарантії, 3) поручительства. Всіма цими формами активно користується будь-який окремо взятий для аналізу банк і враховує їх на позабалансових рахунках. Для обліку різних форм прийнятого забезпечення банк використовує рахунки 91311 Цінні папери, прийняті в забезпечення за розміщеними коштами; 91312 Майно, прийняте в забезпечення за розміщеними коштами, крім цінних паперів і дорогоцінних металів; 91313 Дорогоцінні метали, прийняті в забезпечення за розміщеними коштами; 91314 Цінні папери, отримані по операціях, що здійснюються на поворотній основі; 91414 Отримані гарантії і поручительства (у відповідність до Положення 385-П Банку Росії «Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях»). Залишки за даними рахунками можуть бути використані для проведення оцінки якості кредитного портфеля. Так, наприклад, використовуючи показники рахунків, може бути розрахований коефіцієнт забезпечення, який дозволяє оцінити величину прийнятого кредитного забезпечення на один рубль кредитного портфеля. Нормальним вважається показн...
