.
Частка в виручці за фактом
Відхилення тис.руб.
Відхилення частки,%
1.Виручка
8151
100
8090
100
-61
0
2.Себестоімость реалізованої продукції
5200
63,80
5450
67,37
250
3,57
3.Валовая прибуток
2951
36,20
2640
32,63
-311
-3,57
4.Коммерческіе та управлінські витрати
494
6,06
520
6,43
26
0,37
5.Прібиль
2457
30,14
2120
26,21
-337
-3,93
6.Налогі
590
7,24
530
6,55
-60
-0,69
7.Чістая прибуток
1867
22,91
1590
19,65
-277
-3,26
8.Доля валового прибутку у виручці,%
36,20
32,63
-3,57
9.Рентабельность продажів по чистому прибутку
22,91
19,65
-3,26
За розрахунковими даними даної таблиці, випливає, що чистий прибуток підприємства менше запланованого прибутку на 277 тис.руб. Це зниження пов'язане зі зменшенням обсягу продажів на 61 тис.руб., збільшенням собівартості реалізованої продукції на 250 тис.руб., комерційних і управлінських витрат на 26 тис.руб. Відбулося зменшення податкових відрахувань за рахунок зниження виручки (податкова база для ПДВ), прибутку (податкова база для розрахунку податку на прибуток).
Якість управління основною діяльністю знизилося. При зниженні обсягу продажів на - 0,75% собівартості реалізованої продукції збільшилася на 4,81% ((5450 тис.руб. - 5200 тис.руб.): 5200 тис.руб. х 100%), при цьому частка собівартості у виручці збільшилася на 3,57%. Це призвело до зниження рівня управління виробничої діяльності, так як частка валового прибутку у виручці знизилася на 3,57%. Відбулося зниження загального рівня менеджменту, так як рентабельність продажів по чистому прибутку знизилася на 3,26%.
Кожен звітний період доцільно розділити на сукупність одиничних періодів, наприклад, рік - на одиничні періоди, тривалість кожного з них - чотири тижні. У цьому випадку контроль дозволяє на основі отриманих висновків, встановлювати причини відхилень фактичних знань від планових по пройшов одиничного періоду, виявляти внутрішні резерви, вносити своєчасно коригування в господарську стратегію і тактику підприємства з метою підвищення ефективності та поліпшення фінансового стану підприємства.
Підсумковий контроль оцінює роботу відповідальних за виконання бюджетів осіб, створює передумови для проведення змін у діяльності організації;
2.Проведеніе контролю не тільки в цілому по організації, а й по кожному структурному підрозділу в розрізі статей витрат;
3.Виявленіе причин і винуватців відхилень від виконання планів;
4.Корректіровка кошторисів з урахуванням заходів щодо усунення негативних відхилень.
Складання та аналіз виконання кожного бюджету має представляти собою безперервний динамічний процес, в якому беруть участь усі основні підрозділи підприємства, перераховані нижче.
Система контролю за формуванням та виконанням зведеного бюджету організації
Е...
