и. Сума непокритий Збитками наводитися в дужках та віраховується при візначенні підсумку власного Капіталу.
Підсумок по розділу І обчіслюється Наступний чином: Статутний капітал + Нерозподілений прибуток (- непокритий збиток). Для Заповнення балансових статей розділу І і II пасив балансу та патенти користуватись Даними з рахунків класу 4.
ІІ розділ пасив балансу
У складі ЗАБЕЗПЕЧЕННЯМ Наступний витрат и платежів ( рядки 400,430 ) відображаються Нараховані у звітному періоді Майбутні витрати та Платежі (витрати на оплату майбутніх Відпусток, Гарантійні зобов ' язання ТОЩО), величина якіх на дату складання Балансу может буті определена только путем попередніх (прогнозних) оцінок, а такоже Залишки коштів цільового фінансування и цільовіх Надходження, Які отрімані з бюджету та других джерел. Забезпечення виплат персоналу включаються витрати на оплату майбутніх Відпусток та на пенсійне забезпечення.
IV розділ пасив балансу
У балансі даного підприємства віділяють Такі види поточних зобов'язань:
короткострокові кредити банків;
кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги;
Поточні зобов'язання за розрахунком: з одержаних авансів, з бюджетом, зі страхування, з оплати праці;
Інші Поточні зобов'язання.
У статті Короткострокові кредити банків ( рядок 500) показується сума отриманий короткостроковіх кредитів банків.
У статті Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги ( рядок 530) показується сума заборгованості постачальником и підрядчікам за матеріальні цінності, віконані роботи та отрімані послуги (крім заборгованості, забезпеченої векселями).
У статті Поточні зобов'язання Із розрахунків з бюджетом ( рядок 550) показується заборгованість підприємства за усіма видами платежів до бюджету, включаючі податки з працівніків підприємства.
У статті Поточні зобов язання зі страхування ( рядок 570) Відображається сума заборгованості за відрахуваннямі до Пенсионного фонду , на соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування его працівніків. У статті Поточні зобов язання за розрахунком з оплати праці ( рядок 580 ) - це сума заборгованості підприємства по нарахованій, альо НЕ сплаченій сумі оплати праці, а такоже по депонованій заробітній платі.
У статті Інші Поточні зобов'язання ( рядок 610 ) відображаються суми зобов язань, Які НЕ могут буті включень до других статей, наведення у розділі Поточні зобов язання raquo ;.
Для Заповнення розділу IV пасив балансу та патенти використовуват інформацію з рахунків класу 6.
Таблиця 4.2 Техніка Заповнення показніків Балансу за Даними обліку ДП Клесівське лісове господарство
АктівКод рядкаЗміст рядка123І. Необоротні актівіНематеріальні активи: Залішкова вартість010Ряд. 011-ряд.012Первінна вартість011Дт12Знос012 (Кт1ЗЗ) Незавершене будівніцтво020Дт 234Основні засоби: Залішкова вартість030Ряд.031-ряд.032Первінна вартість031Дт10-Дт11Знос032 (Кт131 + Кт132) Усього за розділом І.080Ряд.010 + ряд.020 + ряд.030II. Оборотні актівіЗапасі: Виробничі запасі100Дт 20 + Дт 22 + Дт 25Незакінчене віробніцтво120Дт23123Готова продукція130Дт 26Товарі140Дт 28Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послугіЧіста реалізаційна вартість160Дт 36Дебіторська заборгованість за розрахунком: З бюджетом170Дт 64Інша поточна дебіторська заборгованість210Дт 372 + Дт377Кошті та їх еквіваленті: У національній валюті230ДтЗ01 + ДтЗ11У іноземній валюті240ДтЗ01 + ДтЗ11Інші оборотні актіві250Дт 644Усього за розділом II260Ряд. 100 + ряд. 120+ ряд. 130+ + ряд. 140 + ряд. 160+ ряд. 170 + ряд.200 + ряд.210 + ряд.230 + + ряд. 240 + ряд.250Баланс280Ряд.080 + ряд.260
Продовження табл.4.2.
ПасівКод рядкаЗміст рядка123І. Власний капіталСтатутній капітал300Кт40Іншій додатковий капітал330Кт425Усього за розділом І380Ряд.300 + ряд.330ІІІ. Довгострокові зобов язанняДовгострокові кредити банків440Кт 501 + Кт 502+ Кт 503 + Кт 504Інші Довгострокові фінансові зобов язання450Кт 505 * + Кт 506 * + Кт 52+ + Кт51 * Відстрочені податкові зобов язання460СКт 54Інші Довгострокові зобов язання470Кт 505 * + Кт 506 * + + Кт 51 * + Кт 53 + Кт 55Усього за розділом ІІІ480ряд. 440 + 450 + 460 + 470IV. Поточні зобов язанняКороткострокові кредити банків 500 Кт 601 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 Кт 631...
