трат. p> Основною причиною необгрунтованого надання кредитів та їх витрачання не за призначенням є відсутність при укладенні договорів кредитування контролю та необхідності перевірок з боку комерційних банків автентичності та достовірності документів позичальника, його платоспроможності, кваліфікованих проводок, економічного обгрунтування кредитних проектів, а також подальшого використання отриманих кредитів у Відповідно з діяльністю, оголошеної в Статуті позичальника. p> Обов'язок позичальника повернути суму позики випливає з вимог ст. 810 ГК. Невиконання цього зобов'язання є цивільно-правовими порушенням і тягне застосування санкцій, передбачених ст. 395 ЦК. Однак на практиці нерідкі випадки ухилення не тільки від повернення боргу, а й від виконання судових рішень про стягнення боргу (та інших понесених кредитором збитків). p> Якщо ухилення від виконання судових рішень є злісним і заподіює кредитору шкоду у великому розмірі, у відношенні несумлінного позичальника можуть бути застосовані заходи кримінально-правового впливу.
Злісне ухилення від повернення боргу і від виконання судового рішення про погашення кредиторської заборгованості передбачає умисне приховування боржником наявних у нього коштів, які можуть бути використані для повернення кредиту. p> Обов'язок доводити злісний характер ухилення від виконання боржником судових рішень покладено законом на правоохоронні органи. Однак банку, що бажає прискорити процес порушення та розслідування кримінальної справи і зробити повернення грошей реальним, слід активно співпрацювати зі слідством. Основними напрямами такого співробітництва має бути участь банку у виявленні фактів витрачання боржником коштів на цілі, не пов'язані з діяльністю. Його організації (Особисті цілі керівника організації-боржника), у виявленні і розкритті суті скоєних боржником маскувальних операцій, спрямованих на приховування коштів, а також у розшуку специфічними В«банківськимиВ» прийомами і методами відповідних коштів на рахунках боржника. p> У числі найбільш поширених способів замаскованого витрачання коштів, призначених для сплати боргу, одне з перших місць займає їх уявне використання для оплати неіснуючих договорів. Крім того, з метою створення видимості відсутність коштів на рахунках позичальника використовуються різного роду взаємозаліки і безтоварні операції, а також не відображені в бухгалтерському обліку обмін безготівкових коштів на готівку. Не виключено внесення фіктивних відомостей у первинні платіжні документи та документи бухгалтерської звітності. p> У банківській сфері використовуються для вчинення певних операцій та фіктивні підприємства.
Фахівці виділяють наступні типові прийоми створення фіктивних підприємств:
1.Созданіе підприємства по справжнім документами особами, які не мають намір займатися господарською діяльністю. Керівники такого підприємства після отримання кредиту і його присвоєння ховаються від кредиторів. p> 2.Внесення ...
