Дт 10 Кт 71 - покупка матеріальних цінностей за рахунок підзвітних сум
Невикористана підзвітною особою сума повертається в касу:
Дт 50 Кт 71
Підзвітні особи протягом трьох робочих днів після закінчення терміну, на який видані гроші, або з дня повернення з відрядження, повинні пред'явити до бухгалтерії авансовий звіт з доданими до нього підтверджуючими документами.
Для обліку касових операцій на підприємстві у ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ» використовує активний рахунок 50 В«КасаВ». За дебетом рахунка 50 відображають господарські операції з вступі готівки до каси кредиту різних рахунків залежно від виду надходження, а за кредитом - вибуття. У бухгалтерії підприємства складаються такі кореспонденції рахунків для відображення надходження і вибуття готівки в касу (табл. 2.3). br/>
Таблиця 2.3 - Кореспонденції рахунків по приходу і видачі грошових коштів у ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ»
Зміст операцііДебетКредітСумма, тис.руб.Прінят залишок невитраченою п/о сумми50711000Поступілі гроші від покупателей506210000Видано п/о71502000Зачіслено на розрахунковий счет51505000
Усі вільні грошові кошти підприємства повинні зберігати на розрахунковому рахунку в банку. Розрахунки підприємств за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами проводяться, як правило, в безготівковому порядку. При цьому посередником при розрахунках між підприємствами та організаціями виступають установи банків. p align="justify"> Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахунковому рахунку враховуються на рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». У дебет цього рахунку записується надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а в кредит вибуття (табл. 2.4). br/>
Таблиця 2.4 - Кореспонденція рахунків, що відображає стан банківських рахунків в ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ» за 2010 р.
Зміст операцііДебетКредітСумма, тис.руб.Поступілі гроші на розрахунковий рахунок з касси51504070000Поступілі гроші на розрахунковий рахунок від покупателей51626061543-08Депонірована з/плата51702074-71Оплачено з розрахункового рахунку рахунок поставщіка60511611046-60Погашена заборгованість перед бюджетом з налогам6851102092
У ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ» для обліку грошових коштів використовуються тільки рахунки 50 і 51 (В«КасаВ» і В«Розрахунковий рахунокВ» відповідно), в той же час такі рахунки як 52, 55 і 57 не використовуються, оскільки у підприємства немає валютного рахунку, спеціальних рахунків і переказів в дорозі, оскільки всі операції за грошовими рахунками закриваються в кінці робочого дня. Далі проведемо аналіз грошових коштів підприємства для виявлення недоліків і розробки заходів щодо вдосконалення обліку грошових коштів. br/>
.4 Аналіз грошови...
