х коштів підприємства
Для того щоб розкрити реальний рух грошових коштів на ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», оцінити синхронність надходжень і платежів, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, виділимо і проаналізуємо всі напрями надходження грошових коштів, а також їх витрачання.
Загальний стан грошових коштів і активів представлено в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 - Загальний рух грошових коштів ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр..
Показателі2008 г2009 г2010 гАбсолютное зміна, 2010 до 2008 р., тис. руб.Относітельное зміна, 2010 до 2008 р.,% Грошові средства309223304-598, 38Касса483547-197, 92Расчет. счет252182248-498, 41Прочіе9690100, 00Кредіторская задолженность6104171097487179, 84Дебіторская задолженность129115400271310, 08Как видно з таблиці 2.5, кредиторська заборгованість на протязі трьох років зросла на 2,14% або на 23,0 тис. руб., що перевищує абсолютне зменшення грошових коштів, т.е . можна зробити попередній висновок, що на підприємстві ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ» були надлишки грошових коштів, які не брали участь в обороті, тобто були В«замороженіВ». Зменшення дебіторської заборгованості практично на 28%, що в абсолютному вираженні склало 149,0 тис. руб. є позитивним фактом. Тим не менш, відволікання з обороту підприємства великих сум (у вигляді дебіторської заборгованості) негативно позначається на звороті її активів, тим більше, що завжди є ризик неповернення грошей покупцями. Для забезпечення поточної діяльності та розрахунків з кредиторами дебіторська заборгованість ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ» (на 01.01.11.) Не повинна перевищувати 11577 тис. руб. p align="justify"> Такий стан справ дозволяє зробити наступні висновки:
- співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості не задовольняє вимогам фінансової незалежності підприємства;
- коливання суми грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку говорять про нестабільність в отриманні та особливо витрачання грошових коштів.
Проведемо аналіз основних джерел припливу і відтоку грошових коштів (таблиця 2.6). Таким чином, за даними аналізу можна зробити наступні висновки:
- за аналізований період в цілому за кожен рік переважав відтік грошових коштів над припливом;
- частка надходжень від реалізації продукції, надання послуг становила відповідно 99,36%, 93,07% і 100% за 2008-2010 рр.. Для підтримки такої тенденції потрібно прагнути швидше перетворювати дебіторську заборгованість, (яка по роках дорівнює у відсотках становить відповідно 1,88%, 1,47%, 2,58%) у грошові кошти. Видно, що частка дебіторської заборгованості в майні підпри...
