ів, кореспондуючих рахунків та діяльності. У кінці звітного періоду інформація даного регістра переноситься в Головну книгу. На досліджуваному підприємстві Спеціальних рахунків у банках не є.
В
4. Облік грошових переказів в дорозі і грошових документів
В
У процесі фінансово-господарської діяльності підприємства виникає необхідність переказу грошових коштів через поштові відділення, внесення готівки до банківських установ після завершення операційного дня через каси вечірньої інкасації або каси з продовженим розпорядком роботи. При перекладі або внесення готівки після закінчення робочого дня банку до кас вечірньої інкасації або через поштові відділення грошові кошти зараховуються на банківські рахунки на наступний робочий день.
Внесення готівки в банк після завершення операційного, але до закінчення робочого дня, або в каси вечірньої інкасації проводиться шляхом її безпосередньої передачі в касу або в запечатаних мішках:
уповноваженою особою підприємства прямо в касу банку; або
інкасаторської службою банку.
Порядок внесення готівки в запечатаних мішках встановлюється банком за узгодженням з відповідним клієнтом. Для цього банк направляє підприємству дві замінні інкасаторські сумки, а підприємство представляє два свинцевих зразка відбитка печатки. Інкасаторська сумка повинна бути запечатаній, а грошові кошти в ній групуються за видами банкнот. При передачі грошей у банк складаються такі документи:
видатковий касовий ордер;
супровідна відомість.
Супровідна відомість складається в трьох примірниках: перший залишається в інкасаторській сумці, а інші два вручаються касиру або інкасатору разом з сумкою. Третій примірник з підписом і відбитком печатки банку, що підтверджують передачу грошей з каси, касир каси вечірньої інкасації або інкасатор повертає підприємству.
На звороті супровідної відомості зазначаються перелік банкнот, що перебувають в сумці, і загальна сума готівки, передана підприємством. При виявленні нестач або надлишків готівки складається акт, що носить безперечний характер.
Внесення готівки за допомогою інкасаторської служби здійснюється на основі договору, укладеного підприємством з банківськими установами. При вилученні інкасаторської сумки інкасатор банку повинен представити касиру підприємства посвідчення або картку прибуття і проставити відбиток печатки на третьому примірнику супровідної відомості.
Документальним підставою для відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошових переказів в дорозі є квитанції повідомлень про ...
