внесення готівки до кас банків, квитанції поштового відділення, копія супровідної відомості про передачу готівки.
Аналітичний облік грошових переказів в дорозі ведеться за видами грошових переказів і банківським установам.
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових переказів в дорозі, тобто грошових коштів, внесених в каси банків або каси поштових відділень або переданих інкасаторам в цілях їх подальшого зарахування на поточний або інший рахунок, призначений активний рахунок 245 В«Грошові перекази в дорозіВ». За дебетом цього рахунку відображається сума грошових переказів в дорозі, а по його кредиту - зарахування грошових коштів на банківські рахунки. Сальдо цього рахунку дебетове і являє собою наявність грошових коштів у дорозі, призначених для зарахування на банківські рахунки, на кінець звітного періоду.
Передача готівки до каси поштового відділення, інкасатору або касирам банку в цілях її переказу і зарахування на рахунки підприємства в банку оформляється бухгалтерським записом: Дт 245 В«Грошові перекази в дорозіВ» Кт 241 В«КасаВ»
Кт 227 В«Короткострокова дебіторська заборгованість персоналуВ»
Кт 229 В«Інша короткострокова дебіторська заборгованістьВ».
Отримання грошових переказів в дорозі на рахунку в банку відображається наступним бухгалтерським записом: Дт 242 В«Поточні рахунки в національній валютіВ» Дт 243 В«Поточні рахунки в іноземній валютіВ» Кт 245 В«Грошові перекази в дорозі В».
Крім готівки, в касі підприємства можуть зберігатися і деякі грошові документи, наприклад: поштові марки, оплачені проїзні квитки, отримані путівки на лікування та відпочинок тощо, Придбані путівки в будинки відпочинку і санаторії, туристичні путівки, що зберігаються в касі підприємства, призначені як для працівників підприємства, так і для продажу іншим особам.
Путівки можуть бути надані працівникам підприємства за вартістю менше їх первісної вартості (зі знижкою). Підприємство самостійно встановлює розмір знижок, які покриває за рахунок власних коштів або коштів профспілкової організації. Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами, а путівок на лікування та відпочинок - окремо по кожній путівці за їх номінальною вартістю з зазначенням відсотка, суми знижки та осіб, яким вони були надані.
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів призначено активний рахунок 246 В«Грошові документиВ». За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових документів у касу підприємства, а за його кредитом - їх вибуття. Сальдо цього рахунку дебетове і являє собою наявність грошових документів на кінець звітного періоду.
