align="justify"> формальне проведення інвентаризацій каси.
.4 Узагальнення результатів перевірки і рекомендації з обліку готівкових коштів у касі ТОВ В«МітраВ»
При аудиті касових операцій у ТОВ В«МітраВ» були використані машинограми журналу-ордера і відомості по рахунку 50 В«КасаВ», зворотному відомості по рахунку 50 В«КасаВ», первинні касові документи.
В результаті перевірки було встановлено:
Необхідно первинні касові документи оформляти повністю, зустрічаються недооформлені документи.
а) відсутні підписи: головного бухгалтера - ПКО № 62 від 26.01.2011 р., ВКО № 601 від 23.04.2011 р. директора - РКО № 602, 603 від 23.04.2011г.
б) не зазначена кореспонденція рахунків: РКО № 11 від 09.01.2011 р., ПКО № 176/1 від 06.02.2011 р.
в) неприпустима нумерація: ПКО № 62/1 від 29.01.2011 р., ВКО № 176/1 від 06.01.2011 р.
У прикладених до видаткових касових ордерів дорученнях не вказана дата видачі довіреності, термін дії довіреності, порушення виявлені в РКО № 8 від 09.01.2011 р., РКО № 65 від 19.01.2011 р.
Слід мати на увазі, що відповідно до п.9 Інструкції № 17 В«Про порядок видачі довіреностей ..В» відпуск ТМЦ не проводиться у разі пред'явлення довіреності, виданої з порушенням встановленого порядку її заповнення або з незаповненими реквізитами.
Невідповідність:
а) у звіті касира від 10.01.2011 р. кореспонденція Д 50 До 51/2, а в ПКО № 9от 10.01.2011 р. Д 50 До 62/1;
б) у звіті касира від 18.01.2011 р. і первинних документах кореспонденції Д 50 До 62/2 на суму 138 руб., а в ж/о № 1 - Д 50 До 62/4 на суму 138 руб.;
в) ВКО № 170 від 05.02.2011 р., дата отримання коштів - 06.02.2011 р.;
г) ВКО № 176/1 від 06.02.2011 р., дата отримання коштів - 07.02.2011 р. Такі випадки не поодинокі;
д) у журналі-ордері № 1 (08.02.2011): Д 50 До 62/1 - 18824,80 руб.
Д 50 До 62/2 - 7099,26 руб.
А в первинних документах (від 08.02.2011): Д 50 До 62/1 - 23424,06 руб.
Д 50 До 62/2 - 2500,00 руб.
е) ВКО № 373 від 13.03.2011 прикладений до звіту касира від 15.03.2011;
ж) ВКО № 895 від 14.06.2011 - дата отримання коштів 13.06.2011.
Відповідно до п. 15, 27 Порядку ведення касових операцій у РФ при видачі грошей за видатковим касовим ордером касир відбирає розписку одержувача. Розписка в отриманні грошей може бути зроблена одержувачем тільки власноручно із зазначенням одержаної суми. Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовом...
