і при їх тотожність з даними обліку виводять залишки по рахунках 51 В«Розрахунковий рахунокВ», 57 В«Грошові кошти в дорозіВ», а також за рахунками 66 В«Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках", 67 В«Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками В».
Розрахунки з дебіторами і кредиторами відображаються кожною стороною у своїй звітності в сумах, що випливають з бухгалтерських записів і визнаних нею правильними.
Після перевірки балансових звітів, що відносяться до грудня отримання підтвердження від підзвітних осіб про заборгованість виводиться залишок по рахунку 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ».
Далі ретельно перевіряються розрахунки, платіжні відомості, особові рахунки, правильність нарахування додаткової оплати, премій, передбачених системою оплати праці. Визначається депонентская заборгованість, по якій минули строки позовної давності, і виводиться залишок по рахунку 70 В«Розрахунки з персоналом з оплати праціВ». p align="justify"> При наявності підтвердження про вивірці взаємних розрахунків виводиться залишок по рахунках 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ», 62 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ», 68 В«Розрахунки з податків і зборівВ», 69 В«Розрахунки за соціальному страхуванню і забезпечення В». Суми за взаємними претензіями з рахунків 60, 62, 68 списуються на рахунок 76 В«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторамиВ». Суми кредиторської заборгованості, що підлягає перерахуванню до бюджету, списуються на рахунок 68 В«Розрахунки з податків і зборівВ». Після перевірки повноти відображення всіх розрахункових документів виводять залишок по рахунку 69 В«Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченняВ». Для перевірки правильності нарахування витрат по електроенергії, водопостачання та інших платежів виводиться залишок по рахунку 76 В«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторамиВ». p align="justify"> Після уточнення облікових записів закривають рахунки 01 В«Основні засобиВ», 02 В«Амортизація основних засобівВ», 04 В«Нематеріальні активиВ», 05 В«Амортизація нематеріальних активівВ». З рахунку 97 В«Витрати майбутніх періодівВ» списується частка витрат, що відносяться до виробництва звітного року на підставі спеціального розрахунку та довідки бухгалтерії. p align="justify"> По закінченні року головний бухгалтер закриває всі результативні рахунки і переносить їх сальдо на рахунок 99 В«Прибутки та збиткиВ».
У філії ВАТ В«ХімремонтВ» РМНУ рішення про використання нерозподіленого прибутку приймається на підставі протоколу директор організації. У відповідності з даним документом нерозподілений прибуток буде направлена ​​на покриття збитків минулих років і на закупівлю додаткового обладнання. br/>
2.3 Методика формування статей балансу у філії ВАТ В«ХімремонтВ» РМНУ
Філія ВАТ В«ХімремонтВ» РМНУ при складанні бухгалтерської звітності за звітний рік за...
