______ +3600 Ітого______ +36002.1. Питома вага рабочіх____ +10,0 +20002.2. Кількість відпрацьованих днів одним робочим за год__ - 22,2-18,2-36402.3. Тривалість робочого дня__ - 18,4-15,1-30202.4. Зміна середньогодинної вироблення рабочіх__ +50,4 +41,3 +8260 Ітого__ +9,8 +18 +36002.4.1. Зміна технології + 16,07 +25,9 +21,2 +42402.4.2. Зміна структури продукції +11,00 + 17,7 +14,5 +29002.4.3. Непродуктивні витрати праці - 1,71-2,7-2,2-4402.4.4. Модернізація обладнання +5,87 +9,5 +7,8 + 1560Ітого +31,23 +50,4 +41,3 +8260
Розрахунок був зроблений таким способом:
? ФРВстр =? (? Удi х ТЕiпл) х VВПобщ.ф
Отже,? ФРВстр=[(+0,2) х 16 + (- 0,2) х 12] х 19000=+ 15 200 людино-годин
За рахунок збільшення питомої ваги більш трудомістких виробів у структурі випускається ТОВ «ДіАквітенс» продукції загальна сума трудових витрат зросла на 15200 людино-годин, але за рахунок зміни структури виробництва збільшився і обсяг випуску продукції.
З таблиці видно, які чинники мали негативний, а які позитивний вплив на зміну показників продуктивності праці і випуск продукції в ТОВ «ДіАквітенс». На розглянутому підприємстві є значні невикористані можливості зростання рівня даних показників, пов'язані з цілоденні, внутрізмінних і непродуктивними втратами робочого часу. Цей факт має враховуватися в майбутньому при плануванні та організації виробництва. Факторна модель рентабельності персоналу ТОВ «ДіАквітенс» (відношення прибутку до середньорічної чисельності промислово-виробничого персоналу) може бути представлена ??наступним чином:
П / ППП=П / В х В / ВП х ВП / ППП=Rрп х ДРП х ГВ,
де П - прибуток від реалізації продукції;
В-виручка від реалізації продукції;
ППП - середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу;
ВП - вартість випуску продукції в діючих цінах; рп - рентабельність продажів; ппп - рентабельність персоналу;
Д рп - частка виручки у вартості випущеної продукції;
ГВ - середньорічна вироблення продукції одним працівником у діючих цінах.
Прибуток на одного працівника ТОВ «ДіАквітенс» (табл. 4.6) вище планової на 9,7 тис. руб., в тому числі за рахунок зміни до:
а) продуктивності праці:
? Rппп =? ГВ х Д рппл х R рппл=101,6 х 1,0301 х 18,78 / 100 == + 19,7 тис. руб.;
б) питомій вазі реалізованої продукції в загальному її випуску:
? Rппп=ГВ ф х? Д рп х R рппл=501,6 х (- 0,0679) х 18,78 / 100=- 6,4 тис. руб.;
в) рентабельності продажів:
? Rппп=ГВФ х Д РПФ=501,6 х 0,9622 х (- 0,74) / 100=- 3,6 тис. руб.
Таблиця 2.6. Дані для факторного аналізу рентабельності персоналу за 2010-2012 рік
ПоказательПланФактОтклонениеПрибыль від реалізації продукції, тис. руб.1547717417 + 1940Валовий обсяг виробництва продукції в поточних цінах звітного року, тис. руб.80000100320 +20320 Виручка від реалізації продукції, тис. руб.8241096530 +14120 Середньооблікова чисельність працівників, чел.200200-Рентабельність продажів,% 18,7818,04-0,74 Питома...
