а рахунках Глави В. При іншій перекласифікації з однієї категорії якості в іншу (з I в II або III, з II в I або III, з III в I або II, з IV в V або з V в IV) , коли доходи у вигляді відсотків за такими позиками втрачають визнання (не купують визнання), донарахування відсотків в дату перекласифікації не проводиться.
У разі підвищення якості кредиту і перекласифікації з IV-V категорії якості в I-III категорії якості Банк нараховує і відносить на доходи всі суми, належні до одержання на дату перекласифікації (включно), таким чином, всі відсотки підлягають відображенню в балансі Банку на рахунках балансового обліку.
Якщо відсотки за користування кредитом надійшли в сумі, більшій, ніж передбачено графіком платежів за умовами договору, і її повернення за умовами договору не передбачений, то надміру перерахована сума відноситься на доходи майбутніх періодів.
Нарахування відсотків по позиках, що входять в портфель однорідних позичок, прирівняним залежно від встановленого відсотка резервування до I-III категорій якості, здійснюється на балансових рахунках, до IV-V категорії якості - на позабалансових рахунках.
Сума забезпечення у вигляді поручительств за виданими кредитами відбивається на позабалансових рахунках в порядку, передбаченому внутрішніми нормативними документами за операціями кредитування.
Облік виданих кредитів юридичним особам, приватним підприємцям, фізичним особам здійснюється відповідно до внутрішніми нормативними документами Банку з даних питань.
Відзначимо, що в 2012 році Радою Директорів Банку схвалено зміни в кредитну політику в частині кредитування корпоративних Клієнтів, що встановлюють обмеження на бланкове кредитування або фінансування під заставу низьколіквідних активів. Зокрема, встановлені ковенанти по борговому навантаженні, кредитному рейтингу і максимально можливої ??бланкової кредитної позиції Клієнта.
Проаналізуємо обсяги кредитування в ВАТ Банк «Відкриття» відповідно до таблиці 2.4.
Розмір і вид забезпечення, надання якого вимагає Банк, залежить від оцінки кредитного ризику контрагента. Кредитною політикою банку встановлено такі основні види отриманого забезпечення:
- При наданні цінних паперів в позику та операціях зворотного «репо» - цінні папери;
- При комерційному кредитуванні - застава нерухомості, обладнання, товарів в обороті;
- При кредитуванні фізичних осіб - застава житла, автомобіля, гарантії та поруки.
На 31 грудня 2012 кредити клієнтам на суму 262 144 тис. руб. (На 1 грудня 2011 р.: 127 208 тис. руб.) Були забезпечені борговими цінними паперами, випущеними Банком, на суму 229 404 тис. руб. (На 31 грудня 2011 р.: 88 283 тис. руб.; На 31 грудня 2010 р.: 157 274 тис. руб.).
Керівництво здійснює моніторинг ринкової вартості забезпечення, запрошувати додаткове забезпечення у відповідності з основною угодою, а також відстежує ринкову вартість отриманого забезпечення в ході перевірки достатності резерву під збитки від знецінення.
Уявімо звірку резерву під знецінення кредитів клієнтам за класами (Додаток І).
Процентні доходи, нараховані відносно кредитів, оцінених на індивідуальній основі як знецінені, за рік, ...
