до Департаменту економіки, який формує для генерального директора та керівництва ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» е женедельний оперативний звіт «Основні підсумки фінансово-господарської діяльності організацій ЗАТ« Трак ГЛАСС РУС »за тиждень. В оперативних даних вказується планові і фактичні дані по оборотних активів, відхилення, а також, при необхідності, вказуються причини недотримання встановлених нормативів.
Управління оборотними активами на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» відбувається за такими етапами.
На першому етапі розробляється план руху грошових коштів (ПДДС), який передбачає надходження і витрату коштів в розріз підрозділів та дочірніх товариств ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС». На підставі ПДДС проводиться фінансування на придбання сировини і матеріалів. Контроль за розробкою та виконання ПДДС здійснює Департамент Фінансів. На другому етапі, на підставі плану виробництва (курирує Департамент управління виробництвом), вхідні запаси матеріальних коштів у результаті безпосередньої виробничої діяльності перетворюються в запаси готової продукції. На третій стадії запаси готової продукції реалізуються споживачам (продаж за договором комісії здійснюють: Торгово-фінансова компанія «КАМАЗ» і Зовнішньо-торгова фірма «КАМАЗ») до настання їх оплати перетворюються в поточну дебіторську заборгованість. На четвертому етапі оплачена поточна дебіторська заборгованість знову перетвориться в грошові активи (контроль за надходженням грошових коштів здійснює Департамент фінансів).
Такі показники як величина власних активів, структура оборотних коштів, оборотність окремих елементів оборотних коштів, рентабельність активів, тривалість фінансового циклу дозволяють проводити аналіз стану і стежити за ефективністю використання оборотних коштів.
За характером фінансових джерел формування на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» виділяють валові, чисті і власні оборотні активи. Класифікація представлена ??в таблиці 2.4.1.
Таблиця 2.4.1
Динаміка оборотних активів ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» за 2012-2013 рр..
в тис. руб.
Показник
2011
2012
2013
значення
значення
Абсол. ізм
значення
Абсол. ізм
Валові оборотні активи
33841 648,00
32449 791,00
- 1 391857,00
37485 745,00
5035 954,00
Чисті оборотні активи
14419 200,00
9271 065,00
- 5148 135,00
11914 831,00
2643 766,00
Власні оборотні активи
- 4684 230,00
- 5392 941,00
- 708 711,00
- 4964 517,00
428 424,00
Валові оборотні активи характеризують загальний їх обсяг, сформований за рахунок як власного, так і позикового капіталу. На кінець 2011 року оборотні активи становили 33841 648,00 тис. руб. За 2012 рік вони зменшилися на 1 391857,00 тис. руб. і на кінець періоду склали 32449 791,00 тис. руб. У звітному році да...
