Чисте інкасо-це інкасо фінансових документів (векселі, чеки та інші документи, що використовуються для одержання платежів), коли вони не супроводжуються комерційними документами.
. Документарний акредитив представляє собою незалежне від комерційного контракту грошове зобов'язання банку покупця (банку-емітента), прийняте на підставі доручення клієнта-покупця, здійснити платіж на користь продавця проти подання ним передбачених умовами акредитива документів [3.2, c. 68].
Умови застосування документарного акредитиву розроблені Міжнародною торговою палатою і викладені в Уніфікованих правилах і звичаях для документарних акредитивів № 500.
У своїй економічній діяльності компанія INFO STAR SRL не здійснює розрахунки готівкою грошовими коштами. Всі зобов'язання погашаються виключно з поточних рахунків підприємства шляхом кредитових перекладів допомогою системи електронних платежів «Клієнт-банк». Система електронних переказів дозволяє складати платіжні доручення в електронній формі, без надання в банк завіреної копії на паперовому носії.
Так як підприємство здійснює розрахунки як з місцевими, так і з закордонними компаніями, то відповідно до положень Регламенту з відкриття, зміни і закриття рахунків у ліцензованих банках Республіки Молдова, затвердженим Адміністративною радою Національного банку Молдови № 297 від 25.11.2004 з наступними змінами та доповненнями, в ліцензованому банку НД Energbank SA 29.10.2009 був відкритий мультивалютний рахунок, який дозволяє підприємству здійснювати розрахунки в національній валюті, а так само в доларах США та Євро.
Операції за розрахунками з третіми особами здійснюються на підставі наступних первинних документів:
) при розрахунках із зарубіжними компаніями:
· заяву про купівлю іноземної валюти (Додаток 6)
· платіжне доручення на переказ іноземної валюти (Додаток 7)
· виписка з поточного рахунку в іноземній валюті (Додаток 8)
· бухгалтерська довідка про переоцінку залишків грошових коштів на поточних рахунках в іноземній валюті.
2) при розрахунках з місцевими постачальниками:
· платіжне доручення на переказ національної валюти (Додаток 9)
· виписка з поточного рахунку в національній валюті (Додаток 8) .
На підприємстві не ведеться облік коштів за джерелами їх виникнення, тобто і грошові кошти, отримані від довірителів для виконання завдання за дорученням, і суми з відшкодування витрат, і отримане повіреним винагороду за надані послуги, відображаються на поточних рахунках в загальній сумі.
Всі операції, пов'язані з міжнародними розрахунками компанії INFO STAR SRL, а так само купівля та продаж валюти відображаються на активному рахунку 243 «Поточні рахунки в іноземній валюті» в національній валюті. Записи по рахунку 243 «Поточні рахунки в іноземній валюті» здійснюються на підставі виписок з поточного рахунку в іноземній валюті, що видається банком. У виписці вказується дата, курс обміну валют Національного банку Молдови, встановлений на дат...
