ом - вибуття грошових коштів. Сальдо рахунку свідчить про наявність суми грошових коштів в касі на початок місяця або на кінець. Оборот по дебету - це суми, що надійшли готівкою в касу, оборот по кредиту - суми, видані готівкою з каси. До рахунку 50 «Каса» можуть бути відкриті субрахунки: 50-1 «Каса організації»;
- 2 «Операційна каса»;
- 3 «Грошові документи».
У ТОВ «СплавПром» застосовується рахунок 50 субрахунок 1 «Каса організації». Основні бухгалтерські записи по рахунку 50 наведені в таблиці.
Таблиця 2
Зміст операцііДебетКредітСумми готівкових грошових коштів, що надійшли з розрахункових і валютних рахунків організаціі5051, 52Сумми надійшли в касу грошових коштів, що значаться в путі5057Опріходовани в касу готівкові грошові кошти, що надійшли від покупців і замовників, в тому числі аванси і предоплата5062Поступленія готівкових коштів від позикодавців у готівковій форме5066Возврат зайво виданих сум (переплати) у рахунок оплати праці в разі лічильної ошібкі5070Возврат підзвітними особами невитрачених підзвітних сумм5071Поступленіе готівкових коштів, внесених працівниками організації в погашення заборгованості по позиках, позиками, за товари, продані в кредит, а також в погашення заподіяної матеріальної ущерба5073Сумми внесків (вкладів), які внесли засновники (учасники) до статутного капіталу організаціі5075Поступленія сум, пов'язаних з наданням за плату в тимчасове користування (тимчасове володіння і користування) активів організації; відображені суми курсової різниці у зв'язку зі зміною курсу рубля по відношенню до іноземної валюти; відображені суми отриманих безоплатно грошових коштів; виявлені надлишки готівки в касі та т.п.5091Сумми грошових коштів, здані з каси і зараховані на розрахунковий рахунок або валютний счет51, 5250Сумми грошових коштів, здані в кредитну організацію, але не зараховані на розрахунковий рахунок і які значаться як грошові кошти в дорозі (переклади ) 5750Предоставленние іншим організаціям позики готівкою грошовими средствамі5850Погашеніе заборгованості готівковими коштами перед постачальниками матеріальних цінностей (робіт, послуг) та подрядчікамі6050Фактіческое перерахування відрахувань по соціальному страхуванню на користь страхових органів; Виплати працівникам за рахунок цих органів (допомоги по багатодітності, догляду за дитиною тощо) 6950Погашеніе заборгованості перед працівниками з оплати труда7050Денежние кошти, видані під отчет7150Виплата доходів (дивідендів) від участі в організаціі7550Виплата раніше депонованої оплати праці та інших депонованих сумм7650
2.2 Розрахункові операції
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Організаціям, що мають окремі нехозрасчетние (може відокремлені) підрозділи (магазини, склади, філії та ін) поза свого місцезнаходження, за клопотанням власника основного рахунку можуть бути відкриті розрахункові субрахунки для зарахування виручки та виробництва розрахунків за місцем знаходження негоспрозрахункових підрозділів.
Поточні рахунки відкривають організаціям, що не володіє ознаками, що дають можливість відкрити розрахунковий рахунок:
