інюючі їх документи заповнені чітко кульковою ручкою;
в цих документах не допускаються підчистки, помарки або виправлення;
прийом і видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання;
в прибуткових і видаткових касових ордерах обов'язково зазначаються підстави для їх складання і перелічуються додані до них документи.
Для журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових документів передбачена спеціальна форма. У журналі зазначають реквізити (номери і дати складання) всіх прибуткових і видаткових касових ордерів, виписаних в організації. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними контролюють цільове призначення отриманих та витрачених готівкових коштів підприємством, перевіряється повнота проведених касиром операцій. Журнал ведеться протягом року.
Суму грошових коштів, що надійшла або видану з каси, у ТОВ «СплавПром» відображають у касовій книзі (Додаток 5). У книзі вказують суму готівки, виданих або прийнятих в касу організації, а також реквізити прибуткових і видаткових касових ордерів, по яких отримані або видані гроші.
Книгу заводять на один календарний рік. На одному аркуші книги відображають операції по приходу або витраті готівки за один день. Усі аркуші касової книги пронумеровані і прошнуровані. На останньому аркуші книги вказано їх загальна кількість, завірено підписом керівника та головного бухгалтера, а також печаткою ТОВ «СплавПром».
Кожен аркуш касової книги складається їх двох рівних частин: перша частина після заповнення залишається в книзі, а другий є звітом касира і відривається в кінці робочого дня після підрахунку операцій за день і виведення залишків по касі на наступне число . Заповнений аркуш касової книги підписують касир і бухгалтер. Так як досліджуване підприємство ТОВ «СплавПром» для ведення обліку використовує програму 1С, кассир в кінці кожного робочого дня, роздруковує звіт касира і вкладний аркуш касової книги.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера, а відповідальність за дотриманням правил ведення касових операцій несуть: керівник організації, головний бухгалтер і касир.
ТОВ «СплавПром» при прийомі касира на роботу, керівник організації ознайомив його з порядком ведення касових операцій і уклав з ним договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Договір складений за типовою формою.
При журнально-ордерній формі обліку по закінченні місяця бухгалтер переносить підсумкові дані з Журналу-ордера № 1 і відомості № 1 в Головну книгу, так як на досліджуваному підприємстві облік ведеться за допомогою програми 1С: Підприємство дана операція проводиться автоматично. Підставою для заповнення облікових регістрів служить звіт касира, в якому бухгалтер проставляє кореспонденцію рахунків.
В організації ТОВ «СплавПром» бухгалтерський облік здійснюється за планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності.
Синтетичний облік грошових коштів у касі здійснюється на активному рахунку 50 «Каса». Він призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства. За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу, за кредит...
