механізм підприємницької діяльності. Для подальшого розвитку страхової справи не вистачає також професійних публікацій за видами страхової діяльності, що представляють інтерес для потенційних споживачів страхових послуг.
Здається, що введення нових видів страхування не означає, що вичерпані всі можливості вдосконалення правового регулювання страхових відносин.
Наука і практика повинні шукати шляхи подальшого розвитку страхування, поліпшення умов діючих і розробку перспективних видів особистого страхування, що відповідають потребам громадян.
Отже, підводячи підсумок, можна зробити наступний висновок. Особисте страхування є однією з найважливіших галузей страхування. Розвинуте особисте страхування вирішує два основні стратегічні завдання:
. Підвищує соціальну захищеність громадян, шляхом виплат допомог, додаткових пенсій у вигляді рент і т.д.;
. Акумулює величезні грошові резерви, які в свою чергу інвестуються в економіку країни.
. Розвиток страхування нерозривно пов'язане з розвитком економіки країни в цілому. При слабкій економіці, не може бути й мови про розвинену систему страхування. Навпаки, в умовах розвиненої економіки формується платоспроможний попит на страхові послуги.
Особисте страхування, і особливо страхування життя, розвинена і економічно значуща галузь страхування в європейських країнах. У Казахстані існує ряд проблем, що перешкоджають розвитку даної галузі. Складнощі з розвитком страхування життя пояснюються тим, що в казахстанській практиці воно часто використовується як спосіб оптимізації податкового навантаження на підприємства і слабо пов'язане з реальним захистом інтересів страхувальників.
Виходячи з досвіду західних країн, можна зробити висновок, що довгострокове страхування життя є найбільш перспективним і масовим видом страхування: на його частку припадає від 40% до 80% всієї інформації, що збирається страхової премії. [17, ст.16 ] Для швидкого розвитку цього виду страхування необхідно наявність як мінімум двох умов: потрібно підтримувати довгострокову надійність і стійкість фінансової системи в цілому, що забезпечить збереження вкладень; прибутковість накопичувального страхування має бути порівнянна з іншими інвестиційними інструментами при порівнянному рівні ризику (наприклад, банківський депозит).
Одна з основних проблем у розвитку страхування життя, слабкі стимули до накопичення, в тому числі і податкового характеру. Сьогодні податкове законодавство встановлює практично заборонні бар'єри на шляху розвитку даного виду страхування. Наприклад, накопичувальне страхування за рахунок коштів роботодавця обкладається: по-перше, єдиним соціальним податком, по-друге, прибутковим податком на страхові внески (також на виплати, якщо вони виробляються), по-третє, податком на прибуток, якщо сума внесків перевищує 12 % від суми витрат на оплату праці. Крім того, прийнятна прибутковість інвестицій може бути забезпечена тільки при тривалих термінах дії договорів - від 10 років і більше. Однак такі договори не користуються у страхувальників попитом через високу ризикованість довгострокових вкладень. [18, ст.217]
Однією з найважливіших проблем повномасштабного страхового ринку в Казахстані є формування сучасної законодавчої бази, яка задовольняла б інтереси стр...
