2 810 тис. руб. та інвестиції на придбання приміщення у розмірі 16500 тис. руб.
Необхідно також розрахувати приріст поточних витрат на організацію роздрібної торгівлі, які включають витрати на придбання товарно-матеріальні цінності, такі як канцелярські товари (для офісу, складу, торгового залу), окремі предмети для прибирання приміщень і т.буд .; витрати на заробітну плату з нарахуваннями; амортизаційні відрахування, та інші витрати (дивитися таблицю 3.7).
Штат співробітників магазина ЛЄКО складатиметься з 4 осіб: заступник директора, 2 касира-продавця, вантажник-водій.
Таблиця 3.5 Штатно-посадова розклад магазину ??laquo; ЛЄКО raquo ;, руб.
ПрофессіяСреднегодовая чисельність работніковДолжностной оклад в месяцСумма з п в годЗаместітель діректора1 23 000,00 276 000,00 Касир-продавец2 17 000,00 204 000,00 Водій-грузчік1 16 000,00 192 000,00 РАЗОМ: 4 56 000,00 672 000,00
Для того щоб визначити суму амортизаційних відрахувань у розрахунку постійних витрат, потрібно знати наступне:
Амортизація - процес перенесення по частинах вартості основних засобів і нематеріальних?? х активів у міру їх фізичного або морального зносу на вартість виробленого продукту [27].
Розрахунок місячної суми амортизації основних фондів лінійним методом здійснюється за формулою:
А=A п * Н а/100 (3.1)
де А - сума амортизаційних відрахувань, руб.;
Фп - початкова вартість об'єкта, руб.;
На - норма амортизації,%.
Норма амортизації - це встановлений у відсотках від вартості розмір амортизації за певний період часу з конкретного виду основних фондів.
Норма амортизації по кожному об'єкту визначається за формулою:
Н а=1/Т п * 100% (3.2)
де Тп - строк корисного використання об'єкта, виражений в місяцях.
Строк корисного використання - період, протягом якого об'єкт основних засобів служить для виконання цілей діяльності організації. Строк корисного використання встановлюється платником податку самостійно з урахуванням статті 258 Податкового кодексу та обліком класифікації основних засобів, затверджуваної Урядом РФ.
Розрахунок для магазину ??laquo; ЛЄКО представлений в таблиці 3.6.
Таблиця 3.6 Розрахунок амортизаційних відрахувань
Амортизаційні відрахування Вартість об'єкта, тис. руб.СПІ в годахСПІ в месяцахНорма амортизації у% Сума амортизації на місяць, руб.Зданіе магазину 16 500,00 303600,277845833,33Торговое й складське устаткування 530, 00 3362 , 777814722,22Оргтехніка (всього) 234, 00 2244,16679750,00Офісное обладнання (меблі, побутова техніка) 35, 00 4482,0833729,17Ітого: 71034,72
Таблиця 3.7 Розрахунок постійних витрат на місяць
Вид затратСумма, руб.Матеріальние витрати 8 000,00 Заробітна плата (у відповідності зі штатним розкладом) 56 000,00 Відрахування на страхові внески 14 560,00 Амортизаційні відрахування 71 034,72 Електроенергія143 350,00Прочіе витрати 4 000,00 Ітого296 944,72
Таким чином, для організації процесу торгівлі необхідно:
. придбання та обробка будівлі на суму 18444 тис. руб.
. витрати на обладнання в приміщення на суму 866 тис. руб.
Таким чином, загальна величина інвестицій за даним проектом створення і розвитку магазину буде складатися з капітальних вкладень і складе 19310 тис. руб.
Також щомісячні витрати на оплату персоналу складуть 56 тис. руб. Крім цього, фірма буде відраховувати суми на страхові внески у розмірі 26% від фонду оплати праці працівників.
Фінансування відбувається за допомогою власних грошових коштів ТОВ ??laquo; ЛЄКО raquo ;, так як характерне розширення продажів в рамках вже діючої фірми.
Далі виконаємо розрахунок собівартості магазину на планований обсяг продажів. Планований обсяг має тенденцію до зростання за рахунок збільшення обсягу виробництва, і для цих цілей відкривається власний магазин, робиться реклама, приймаються на роботу кваліфіковані робітники та інше.
Даний прогноз складений вперед на три роки (2010 - 2012 рр.).
Таблиця 3.8 Зведений кошторис витрат і калькуляції собівартості на плановий період (2010 - 2012рр.)
Найменування показателейСумма, руб.2010 год2011 год2012 год1. Обсяг продажів без ПДВ, всього 59355 965,00 71761 565,00 87411 687,00 2. Собівартість, всього, у тому числі 22 777 336,64 3553 346,64 3643 656,64 Матеріальн...
