лізаційні доходи, що виробляються організацією (за винятком пойменованих в ст.251 НК РФ), включені при розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток? Х17. Чи дотримуються організацією принципи визначення ціни товарів, робіт, послуг для цілей оподаткування відповідно до ст.40 НК РФ? Х18. Чи можлива неправильна запис сплати податків? Х19. Розділяється чи ведення бухгалтерського та податкового обліків? Х20. Чи в повному обсязі за звітний період відображаються всі господарські операції з формування собівартості, доходів і витрат, обліку фінансових результатів? Х21. Чи проводиться незалежне зіставлення журналів-ордерів та перенесення підсумків у Головну книгу? ХПроверку проводить головний бухгалтер22. За допомогою використання технічних засобів при роботі керівництва та головного бухгалтера підприємства досягається: а) обмеження доступу до скоєння операцій; б) конфіденційність застосовуваних кодів і паролів; в) неможливість використання аналога власноручного підпису на документах іншими особами; г) застосування програмного забезпечення, що дозволяє своєчасно усувати спроби несанкціонованого доступу Х Х Х Х
Додаток 4
Програма аудиторської перевірки фінансових результатів ЗАТ Міський центр бронювання і туризму
Аудиторські процедуриДокументи, задіяні при проверкеМетоди і прийоми отримання аудиторських доказательств1. Аудит порядку формування фінансових результатов1.1. Перевірка наявності наказу по обліковій політиці із зазначенням методу визначення виручки від реалізації продукції (робіт, послуг), інших доходів і витрат і фінансових результатовПріказ ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 18/02Інспектірованіе, формальна перевірка, нормативна проверка1.2. Перевірка правильності формування та відображення на рахунках бухгалтерського обліку собівартості продукції, виконаних робіт, услугПлан рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкції щодо його застосування, Наказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », ПБО 4/99, регістри аналітичного і синтетичного обліку з відображення затратІнспектірованіе, формальна перевірка, нормативна перевірка, подтвержденіе1.3. Перевірка правильності відображення в обліку виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкції щодо його застосування, Наказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », договори поставки продукції, регістри обліку, отчетностьІнспектірованіе, формальна перевірка, нормативна перевірка, подтвержденіе1.4. Перевірка правильності ведення аналітичного і синтетичного обліку за сч.90План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкції щодо його застосування, Наказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », аналітичні та синтетичні регістри обліку по сч.90, первинні документи з обліку виручкі.Інспектірованіе, формальна перевірка, нормативна перевірка, подтвержденіе2. Аудит правильності обліку інших доходів і расходов2.1. Перевірка правильності обліку інших доходів і расходовПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 9/99, НК РФ, закон «Про бухгалтерський облік», регістри бухгалтерського і податкового обліку інших доходів і витрат, отчетностьІнспектірованіе, формальна перевірка, нормативна перевірка, підтвердження , запрос2.4. Перевірка правильності ведення аналітичного і синтетичного обліку за сч.91Пріказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », регістри аналітичного і синтетичного обліку по сч.91Інспектірованіе, формальна перевірка, нормативна перевірка, подтвержденіе3 Аудит правильності оподаткування прібилі3.1. Перевірка правильності нарахування та відображення в обліку податку на прибуток та застосування ПБО 18НК РФ (гл.25), ПБО 18/02, План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкції щодо його застосування, Наказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », Регістри податкового учетаІнспектірованіе, формальна перевірка, нормативна перевірка, подтвержденіе3.2. Перевірка правильності ведення аналітичного і синтетичного обліку з оподаткування податку на прібильНК РФ (гл.25), ПБО 18/02, План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкції щодо його застосування, Наказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму »Інспектування, формальна перевірка, нормативна перевірка, подтвержденіе4. Перевірка та підтвердження звітності про фінансові результатах4.1. Перевірка правильності формування показників Звіту про фінансові результати за даними Головної книги, регістрів синтетичного та аналітичного учетаПріказ «Про облікову політику» ЗАТ Міський центр бронювання і туризму », ПБО 4/99, Наказ МФ РФ № 66н Головна книга, журнали ордери, відомості по рах....
