більної роботи підприємства. Наприклад, формування запасів матеріалів, складання плану з оплати за своїми зобов'язаннями перед постачальниками та підрядниками, перед бюджетом, перед персоналом і т. д.
Оперативне управління фінансами спрямовано на практичне виконання тих рішень, які були прийняті на тактичному рівні. Місячний план руху коштів формується таким чином, що надходження і витрачання платіжних засобів в ньому збалансовані (абсолютна ліквідність).
На відміну від інструментів стратегічного та тактичного рівнів, інструменти оперативного управління фінансами повинні забезпечувати не тільки зв'язок з попереднім рівнем, а й безперервність процесу управління.
Таким чином, щодня приймаючи рішення і оперативно керуючи фінансовими ресурсами, менеджери повинні прагнути виконувати плани, які формуються як оптимальні шляхи досягнення тактичних і стратегічних цілей, та при цьому не допускати значних коливань рівня абсолютної ліквідності.
Класична практика бюджетного управління передбачає складання бюджетів на рік з розбиттям по місяцях. Але якщо така деталізація прийнятна для контролю ліквідності та фінансової стійкості компанії, то для оперативного управління фінансами її явно недостатньо.
Для цього пропонуємо оптимізувати бізнес-процеси, пов'язані з щоденним рухом грошових коштів, розробити документи, які регламентують порядок здійснення платежів.
При побудові системи управління фінансами важливо оптимізувати відповідні бізнес-процеси, для чого необхідно визначити:
- склад центрів фінансової відповідальності, за якими формуються і контролюються бюджети грошових коштів;
- учасників процесу, тобто співробітників компанії, що виступають у ролі контролерів виконання внутрішніх регламентів;
- обов'язки та повноваження кожного учасника бізнес-процесу, відповідальних за тим чи іншим платежам;
- часовий графік проходження платежів, зокрема встановити терміни і послідовність проходження заявок на оплату.
У Надалі дані процедури дозволять скоротити трудовитрати топ-менеджерів компанії на контроль витрачання коштів. Якщо раніше їм доводилося переглядати і підписувати кожну заявку на оплату, то, коли суми витрат затверджені в бюджетах, а порядок узгодження платежів формалізований, контроль за фінансовими ресурсами можна покласти на фінансового менеджера. Відповідно генеральний директор буде погоджувати тільки обмежена кількість платежів (понадлімітних, великих, нерегулярних).
Правильно вибудовані бізнес-процеси допомагають вирішити ще одну актуальну задачу - звести до мінімуму ризик зловживань з боку співробітників підприємства за рахунок розділень функцій контролю виплат та їх ініціації.
Бізнес-процес управління грошовими потоками пропонуємо закріпити в регламентному документі "Порядок проходження платежів до компанії ". Даний документ є обов'язковим для виконання всіх підрозділів компанії і затверджується внутрішнім нак...
