егативна тенденція в діяльності організації, так як кошти в розрахунках збільшуються з одночасним зниженням суми грошових коштів і виручки на 7%. Перевищення частки дебіторської заборгованості над часткою грошових коштів у структурі оборотних активів 2012 свідчить про проблеми з оплатою послуг, а також переважно не грошовий характер розрахунків. Сума грошових коштів повинна бути достатньою для погашення першочергових платежів, а таке різке зниження (на 46 282 тис.руб.) Може призвести до нестачі грошових коштів.
Нераціональне співвідношення рівнів дебіторської та кредиторської заборгованості з урахуванням специфіки діяльності. На 2012 рік суми кредиторської та дебіторської заборгованості склали 12005 тис.руб. і 21370 тис.руб. відповідно. Це свідчить про наявність пасивного сальдо заборгованості (перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською на 9365 тис.руб.), Тобто підприємство фінансує відстрочені платежі своїх боржників в основному тільки за рахунок неплатежів кредиторам (наприклад, бюджету, позабюджетних фондів і т.д.).
- У 2010 і 2011 рр.. ТОВ «ДжінсСіті» перебувало в кризовому фінансовому стані. Про це свідчить дефіцит загальної величини коштів на покриття витрат у розмірі 12862 тис.руб. і 9570 тис.руб. відповідно. Спостерігається брак власного капіталу, довгострокових і короткострокових кредитів позик для фінансування оборотних коштів, тобто поповнення запасів йде тільки за рахунок коштів, що утворюються в результаті уповільнення погашення кредиторської заборгованості. У 2012 році фінансовий стан покращився. Зокрема сума власних оборотних коштів зросла порівняно з 2011 роком в 3,4 рази і склала 8644 тис.руб.
- Вартість найбільш термінових зобов'язань ТОВ «ДжінсСіті» у 2012 році перевищує вартість найбільш ліквідних активів. Крім того, платіжний недолік зростає, що є негативним фактором. Відсоток покриття в період з 2011 по 2012 рр.. скоротився на 20,3%, що в абсолютному вираженні становить 14325 тис.руб .. Це говорить про те, що сума найбільш термінових зобов'язань зростає більш швидкими темпами в порівнянні з сумою найбільш ліквідних активів, здатних їх погасити.
У період з 2011-2012 рр.. «Золоте правило економіки» в діяльності ТОВ «ДжінсСіті» не виконується. Суспільство має недостатню рентабельність діяльності та рентабельність активів. У результаті зростання виручки випереджає зростання чистого прибутку, і рот рентабельності активів не є достатнім, оскільки він істотно менше одиниці.
Тривалість фінансового циклу в 2011 і 2012 має негативне значення. Це означає, що власні кошти на формування оборотних коштів не направляються, а також вказує на досить високу кредиторську заборгованість.
Індекс ділової активності ТОВ «ДжінсСіті» в 2012 році знизився в порівнянні з 2011 роком на 0,3. Це спровоковано негативною тенденцією коефіцієнта оборотності функціонуючого капіталу і рентабельності основної діяльності. Зниження рентабельності основної діяльності на 0,1% негативно впливає на індекс ділової активності та фінансовий стан у цілому. У 2012 році з кожної гривні витрат на виробництво і реалізацію організація мала 7 копійки прибутку, в 2011 - 8 копійок. Це викликано зниженням рівня прибутку від продажів на 30% і підвищенням управлінських витрат на 7,2%. Спостерігається також уповільнення оборотності капіталу, безпосередньо бере участь у виробничі...
