керівництву банку:
- вибирати варіант найбільш раціонального (оптимального) розміщення наявних ресурсів;
визначати (коректувати) основні напрями кредитної політики банку;
згодом - знижувати ризик банку за рахунок подальшої диверсифікації кредитних вкладень;
приймати рішення про доцільність кредитування клієнтів в залежності від різних факторів.
Основними джерелами інформації для аналізу кредитних операцій банку можуть служити:
- ф. № 101 «Оборотна відомість по рахунках кредитної організації» і розшифровки до синтетичних рахунках (див. Прил. В);
ф. № 102 «Звіт про прибутки і збитки» (див. Прил. Г).
Аналіз кредитних операцій починається з визначення питомої ваги виданих банком кредитів у загальному обсязі його активів (див. табл. 3.1).
Таблиця 3.1 - Структура кредитного портфеля ВАТ КБ «Акцепт» за 2012 - 2 013 р.р.
ПоказательАлгорітм расчета01.04.2012 г.01.04.2013 г.тис. руб.в% до ітогутис. руб.в% до ітогуАктіви всього, з них: - 10 163 45810012 165 0651001. Кредитні вкладення, всего1.1 + 1.2 + 1.37 133 42070,197 998 69965,751.1. Надані МБК1.1.1 + 1.1.2215 0002,1250 0000,41Предоставленние МБК320 + 321 (крім 15) 215 0002,1250 0000,411.1.2. Прострочена заборгова-ність за наданими МБК324 (01 - 02) 00,0000,001.2. Кредити, надані кліентам1.2.1 + 1.2.26 918 42068,077 948 69965,341.2.1. Кредити, надані кліентам441 - 457 (крім 15) 6 792 18866,837 798 92664,111.2.2. Прострочена заборгова-ність за кредитами, предостав ленним кліентам458 (крім 18) 126 2321,24149 7731,231.3. Інші розміщені середовищ-ства460 - 473 (крім 08) 0-0 -
Показник частки кредитних вкладень в активах банку характеризує ефективність кредитних вкладень і показує розмір залишків позичкових активів, що припадають на 1 руб. сукупних активів. З даної таблиці видно, що загальна величина активів в аналізованому періоді збільшилася на 2001607 тис. Руб. Загальна частка кредитів, виданих клієнтам, у загальному обсязі наданих банком кредитів за аналізований період збільшилася на 1030279 тис. Руб. і на 01.04.2013 р склала 65,34%.
Динаміка кредитного портфеля ВАТ КБ «Акцепт» представлена ??на рис. 3.1.
Малюнок 3.1 - Динаміка активів, кредитних вкладень і кредитного портфеля ВАТ КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 р.р., тис. руб.
Наступний етап аналізу кредитних операцій банку - це визначення приросту кредитних вкладень в цілому і кожного їх виду. При визначенні величини кредитних вкладень кредитний портфель банку може розглядатися як статичний і динамічний. У першому випадку величина кредитних вкладень представлена ??величиною позичкової заборгованості (яка, у свою чергу, визначається як сума залишків за рахунками наданих кредитів на початок і кінець аналізованого періоду); у другому випадку - показником виданих кредитів за аналізований період. Зазвичай другий показник використовується для оцінки «внутрішнього руху» кредитного портфеля, при якому зіставляється обсяг наданих і погашених кредитів.
При будь-якому варіанті визначення загальної величини кредитних вкладень, зростання кредитних вкладень є позитивною тенденцією і може свідчити про досить ефективне використання наявних у банку ресурсів. Однак таке зростання може розглядатися і як негативна тенденція, можливо пов'язана з виникненням підвищених кредитних ризиків, а також зі збільшенням частки «проблемних» кредитів (див. Табл. 3.2).
Таблиця 3.2 - Динаміка, структура і склад кредитного портфеля ВАТ КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 р.р.
ПоказательАлгорітм расчета01.04.2012 г.01.04.2013 г.Темп росту,% тис. руб.в% до ітогутис. руб.в% до ітогуКредітние вкладення за все, в тому числі: п. 1 + п. 2 + п. 37 133 4201007 998 699100112,131. Надані МБК, включаючи просроченние320 - 321 (крім 15) + 323 (крім 11) + 324 (01 - 02) 215 0003,0150 0000,6323,262. Кредити, надані клієнтам, включаючи проср-ченние441 - 457 (крім 15) + 458 (крім 18) 6 918 42096,997 948 69999,37114,892.1. Фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоуправленія442 + 45802000002.2. Позабюджетним фондам суб'єктів РФ і органів місцевого самоуправленія444 + 45804000002.3. Фінансовим організа-ціям445 + 448 + 451 + + 45805 + 45808 + 4581150 0000,70477700,6095,542.4. Комерційним організа-ціям446 + 449 + 452 + + 45806 + 45809 + 458123 351 70946,994 700 74358,77140,252.5. Некомерційним органі-заціям 447 + 450 + 453 + 45807 + 45810 +458136040,016 0140,08995,702.6. Індивідуальним перед-прінімателям454 + 45814105 4781,48221 9062,77210,382.7. Фізичним ліцам455 + 458152 026 64528,412 868 99935,87141,562.8. Нерезидентам 456 + 457 + + 45816 + 458171 383 98419,40103 2671,297,463. Інші...
