диту отримане від позичальника забезпечення відображатиметься за Меморіального ордеру (Пріложеніе47):
Дт 99998
Кт 91311, 91312, 91313
Дт 91414
Кт 99999
При погашенні заборгованості позичальника за відсотками і кредитом отримане забезпечення повертається:
Дт 91311, 91312, 91313
Кт 99998
Дт 99999
Кт 91414
В кінці кожного місяця банк зараховує відсотки за розміщеними коштами шляхом нарахування. Для обліку відсотків використовуються рахунки:
47427 А В«Вимоги за отриманими відсоткамиВ»;
70601 П В«ДоходиВ».
В кінці місяця нарахування відсотків відображається:
Дт 47427
Кт 70601
Сплата цих відсотків у наступному місяці:
Дт 20202
Кт 47427
Якщо відсотки по кредиту нараховуються та сплачуються в один день
Дт 917, 918
Кт 70601
Якщо відсотки надійшли в сумі більшій, ніж визначено договором, то вони вважаються доходами майбутніх періодів:
Дт 20202, 40702
Кт 60301
Якщо відсотки не відповідають умовам, визнаним як доходу, то вони відображаються:
Дт 91604
Кт 99999
Погашення кредиту фізичної особи може здійснюватися трьома способами:
готівкою за прибутковим касовим ордером (Пріложеніе48):
Дт 20202
Кт 455
безготівковим порядком шляхом списання з депозитного рахунку:
Дт 423
Кт 455, 47427, 70601
утримання із заробітної плати за заявою працівника:
Дт 60305
Кт 455, 47427, 70601
Якщо в строк погашення кредиту на розрахунковому рахунку позичальника грошові кошти відсутні або їх недостатньо, то в кінці операційного дня кредит виноситься на рахунок прострочених платежів 458 В«Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштахВ»:
Дт 458
Кт 455
За фізичним особам:
Дт 45815
Кт 455
Для обліку прострочених відсотків за кредитами використовується рахунок 459 В«Прострочені відсотки за наданими кредитами та інших розміщених коштахВ».
При несплаті відсотків у встановлений термін, всі раніше нараховані відсотки будуть переноситься на основі меморіального ордера на строк прострочених платежів:
Дт 459
Кт 47427
Прострочені відсотки поточного місяця будуть нараховуватися наступним чином:
Дт 459
Кт 70601
При надходженні грошей на рахунок клієнта прострочені відсотки будуть сплачуватися:
Дт 40702, 20202
Кт 459
Якщо заборгованість за відсотками винесена за баланс, то вона буде обліковуватися на рахунку 91604 В«Неотримані відсотки по кредитах та інших розміщених коштах (крім міжбанківських) наданим клієнтамВ».
І по позабалансовому рахунку відсотки будуть нараховуватися наступним проведенням:
Дт 91604
Кт 99999
Для обліку заборгованостей за кредитами списуються з балансу відкриті позабалансові рахунки:
918 В«Заборгованість за сумою основного боргу, списана через неможливість стягненняВ»;
917 В«Заборгованість по процентних платежах за основним боргом, списаному через неможливість стягненняВ».
Якщо заборгованість за кредитом неможливо стягнути то суми кредиту можуть погашатися за рахунок резерву на можливі втрати:
Дт 45515
Кт 455
У сумі раніше створеного резерву.
Інша частина списується до витрат банку:
Дт 70606
Кт 455
І сума внезисканой заборгованості буде враховуватися на позабалансовому рахунку:
Дт 917, 918
Кт 99999
Заборгованість по позабалансових рахунках буде враховуватися на протязі 5 років, і банк кредитор будить висилати позичальникові виписки за цими рахунками і спостерігати за ...
