вати план аудиту;
відповідність програмам і графіками аудитів;
зворотній зв'язок із замовниками аудиту, перевіряються організаціями та аудиторами.
Аналіз програми аудиту повинен враховувати:
а) результати і тенденції, виявлені при моніторингу;
б) відповідність процедурам;
в) виявлення потреб і очікувань зацікавлених сторін;
г) записи за програмою аудиту;
д) альтернативні чи нові способи проведення аудиту;
е) узгодженість діяльності аудиторських груп в подібних ситуаціях.
За результатами аналізу програми аудиту можуть бути проведені коригувальні та запобіжні дії, а також поліпшення програми аудиту.
9.6 Дії при аудиті
9.6.1 Загальні положення
Цей пункт містить керівні вказівки з планування і проведення аудиту як частини програми аудиту. Малюнок 3 дає загальне уявлення про основні діях при аудиті. Ступінь застосовності положень даного параграфа залежить від обсягу та складності конкретного аудиту та передбачуваного призначення висновків аудиту. p align="justify"> 9.6.2 Початок аудиту
9.6.2.1 Призначення керівника аудиторської групи
Особи, призначені відповідальними за керівництво програмою аудиту, повинні призначити керівника аудиторської групи для конкретного аудиту.
У разі проведення спільного аудиту перевіряючі організації до початку аудиту повинні дійти згоди з конкретних обов'язків кожної організації, особливо щодо повноважень керівника групи, призначеного для аудиту.
9.6.2.2 Визначення цілей, обсягу та критеріїв аудиту
У рамках загальних цілей програми аудиту конкретний аудит має грунтуватися на документованих цілях, обсязі та критеріях.
Цілі аудиту визначають, що повинно бути досягнуто аудитом, і можуть включати в себе наступне:
а) визначення ступеня відповідності системи управління об'єкта аудиту або її частин критеріям аудиту;
б) оцінка здатності системи управління забезпечити відповідність законодавчим, який регламентує і контрактним вимогам;
в) оцінка результативності системи управління в досягненні поставлених цілей;
г) визначення областей можливого поліпшення системи управління.
В
Рис.3 - Огляд основних дій при аудиті
Обсяг аудиту описує масштаб і межі аудиту, такі, як фізичне розташування, організаційні одиниці, діяльність і процеси, що підлягають перевірці, а також період часу, необхідний для перевірки.
Критерії аудиту використовуються як орієнтир при визначенні відповідності і можуть включати в себе застосовні політики, процедури, стандарти, закони та вимоги, у тому числі вимоги системи менеджменту, контрактні вимоги або кодекси промислового/ділового сектора.
Цілі аудиту повинні бути визначені замовником аудиту. Обсяг і критерії аудиту повинні бути визначені спільно замовником аудиту та керівником аудиторської групи у відповідності з процедурами за програмою аудиту. Будь-які зміни цілей, обсягу та критеріїв аудиту підлягають узгодженню цими ж сторонами. p> У разі проведення комплексного аудиту керівник аудиторської групи повинен забезпечити відповідність цілей, обсягу та критеріїв аудиту характером комплексного аудиту.
.6.2.3 Визначення здійсненності аудиту
здійсненність аудиту має бути визначена з урахуванням таких факторів:
а) достатність і відповідність інформації для планування аудиту;
б) готовність до співпраці з боку об'єкта аудиту;
в) наявність часу і відповідних ресурсів.
Якщо аудит неможливий, то за результатами консультацій з перевіряється організацією замовнику аудиту повинен бути запропонований альтернативний варіант.
9.6.2.4 Підбір аудиторської групи
Якщо аудит визнаний здійсненним, повинна бути підібрана аудиторська група з урахуванням необхідної компетентності для досягнення цілей аудиту. За наявності тільки одного аудитора останній має виконувати всі передбачені обов'язки керівника аудиторської групи. У 9.7 містяться керівні вказівки за визначенням необхідної компетентності і описується процес оцінки аудиторів. p align="justify"> При визначенні розміру і складу аудиторської групи необхідно враховувати наступне:
а) цілі, обсяг та критерії аудиту, а також його орієнтовну тривалість;
б) чи є аудит комплексним або спільним;
в) загальну компетентність аудиторської групи, необхідну для досягнення цілей аудиту;
г) законодавчі,...
