2012 р на 71 тис. Руб.
Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності ВАТ «Гагарінський хлібозавод» прямим методом показав що надходжень грошових коштів від фінансової діяльності підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» не було.
Платежі у зв'язку з погашенням векселів в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилася на 18 000 руб. Чистий грошовий потік в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшився на 18000 руб.
Фінансова діяльність даного підприємства залишає бажати кращого.
Провівши аналіз руху грошових коштів непрямим методом, можна зробити висновок що темпи зростання дебіторської заборгованості значно випереджають темпи зростання кредиторської заборгованості та короткострокових кредитів і позик. Отже, необхідно проводити помірну політику управління, знижуючи рівень короткострокових пасивів за рахунок погашення кредиторської заборгованості та короткострокових кредитів і позик. Таким чином, буде знижений рівень ризику підприємства і відповідно підвищена його ліквідність. Стягнення дебіторської заборгованості можливо зробити декількома способами: за добровільною згодою сторін або використовуючи судові органи. Якщо вся дебіторська заборгованість буде повернута від боржників, то ВАТ «Гагарінський хлібозавод» зможе повністю покрити свою кредиторську заборгованість і короткострокові кредити і позики.
У результаті проведеного аналізу руху грошових коштів для оптимізації грошових потоків рекомендується:
забезпечити часткову або повну передоплату за надані послуги;
продаж або здача в оренду невикористовуваних видів основних засобів;
зниження суми постійних і змінних витрат підприємства;
посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості.
БІБЛІОГРАФІЯ
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша) від 05.05.2014 №51-ФЗ.
. Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 04.10.2014 №117-ФЗ
. Федеральний закон Російської Федерації від 6 грудня 2011 №402-ФЗ «Про бухгалтерський облік»;
. Кодекс РФ «Про адміністративні правопорушення від 21.07.2014 р № 195 - ФЗ»;
. Федеральний закон «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт» від 05.05.2014 р №111-ФЗ;
. Федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 21.07.2014 р №58-ФЗ;
. Становище ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в РФ. Затверджено наказом Мінфіну РФ від 25.10.2011 р № 26н.
. Наказ Мінфіну РФ від 06.09.2014 № 43н «Про затвердження Положення з бухгалтерського обліку« Бухгалтерська звітність організації »(ПБУ 23/11);
. Положення Банку Росії від 19.06.2012г. № 383-П «Про правила здійснення грошових переказів»;
. Положення Банку Росії від 05.07.2011г. № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації;
. Наказ Мінфіну РФ від 29.08.2014 №89н «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкції щодо його застосування»;
. Наказ Мінфіну РФ від 02.07.2010 № 67н «Про форми бухгалтерської звітності організацій»;
. Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» від 03.10.2013 р №2-П.
. Положення ЦБ РФ «Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ» від 05.01.2014 р №14-П.
. Інструкція ЦБ РФ «Про порядок резервування та повернення суми резервування при здійсненні валютних операцій» від 01.06.2014 р №114-І.
. Вказівка ??ЦБ РФ «Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця» №1843-У (в ред. Від 28.04.2014).
. Лист ЦБ РФ «Про затвердження порядку ведення касових операцій у РФ» від 13.12.2011 р № 2 750-У.
. Про затвердження уніфікованих форм первинної документації з обліку касових операцій, з обліку результатів інвентаризації. Постанова Держкомстату РФ від 03.05.2014 р №36
. Постанова Міністерства праці та соціального розвитку РФ від 31 грудня 2013 №85 «Про затвердження переліків посад і робіт, які заміщаються або виконуються працівниками, з якими роботодавець може укладати письмові договори про повну індивідуальну або колективну (бригадну) матеріальну відповідал...
