ві кошти від покупців і замовників за реалізовану продукцію, виконані роботи та надані послуги:
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 62 Розрахунки з покупцями і замовниками .
відбиті суми надійшли на розрахунковий рахунок кредитів і позик:
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках .
Враховано сума грошей, зданих на розрахунковий рахунок з каси організації:
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 50 Каса .
Перераховано кошти з валютного рахунку на розрахунковий рахунок:
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 52 Валютні рахунки .
Перераховано суму на розрахунковий рахунок постачальниками (дебіторами):
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками .
Зараховані суми переказів в дорозі:
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 57 Перекладів в дорозі .
Повернуто на розрахунковий рахунок зайво перераховані платежі в бюджет:
Дт рахунку 51 Розрахункові рахунки
Кт рахунку 68 Розрахунки з податків і зборів .
Облік розрахунків платіжними дорученнями. Для платіжного доручення передбачений типовий бланк. Його форма наведена в Положенні Банку Росії від 19 червня 2012 №383-П Про правила здійснення переказу грошових коштів .
Якщо треба оплатити товари (роботи, послуги), перерахувати податки до бюджету або провести інший платіж, ви повинні оформити і представити в банк платіжне доручення, складене за цією формою. На його підставі банк спише грошові кошти з розрахункового рахунку.
Як правило, платіжне доручення складають у 2 примірниках:
- перший примірник банк повертає вам;
- другий примірник залишається в банку.
Проте найбільш популярним вважається електронний документообіг. Майже всі банки представляють зараз цю послугу своїм клієнтам. Організація укладає договір з банком, який її обслуговує, на користування системою Клієнт-Банк або Інтернет-Банк. Після цього всі платіжні доручення складають в одному примірнику і посилають в банк за допомогою цієї програми. Використання електронної системи дозволяє економити час, постійно контролювати поточний баланс, в будь-який час отримувати електронні виписки і автоматично розносити всю інформацію по розрахунковому рахунку в програму, в якій ведеться бухгалтерський облік.
Списання грошей з розрахункового рахунку на підставі платіжного доручення відображають проводками:
Перераховано гроші постачальнику (підряднику):
Дт 60 (76) Кт 51
Перераховано гроші в рахунок погашення короткострокового (довгострокового) кредиту чи позики і відсотків по ньому:
Дт 66 (67) Кт 51
Перераховано до бюджету (позабюджетний фонд) податок чи збір:
Дт 68 (69) Кт 51.
При оплаті товарів (робіт, послуг) у полі Призначення платежу обов'язково повинні бути вказані сума ПДВ, належна сплаті постачальнику, і реквізити договору або рахунку-фактури, на підставі яких перераховуються гроші.
Облік розрахунків платіжними вимогами. У договорі з покупцями (замовників) товарів (робіт, послуг) організація може передбачити, що їх оплата буде проводитися за платіжними вимогами, виписаним даної організації.
На підставі платіжної вимоги банк покупця (замовника) спише грошові кошти з розрахункового рахунку і зарахує їх на розрахунковий рахунок організації.
Для платіжної вимоги передбачений типовий бланк. Його форма наведена в Положенні Банку Росії від 19 червня 2012 №383-П Про правила здійснення переказу грошових коштів .
Як правило, платіжна вимога складають в 4 примірниках:
- перший примірник банк повертає в організацію. Цей екземпляр повинен зберігатися в організації не менше 5 років;
- другий примірник залишається в банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок організації;
- третій і четвертий примірники направляються в банк, в якому відкрито рахунок платника (тобто покупця або замовника).
Якщо організація отримує кошти від організації, яка має розрахунковий рахунок у тому ж банку, то дост...
