атньо оформити 3 примірника платіжної вимоги.
Після того як гроші за платіжною вимогою надійдуть на розрахунковий рахунок, необхідно зробити проводку:
Дт 51 Кт 62 (76) - надійшли кошти від покупця (замовника).
Якщо на вимогу оплачуються товари (роботи, послуги), у поле призначення платежу обов'язково повинні бути вказані сума ПДВ, що підлягає сплаті покупцем, і реквізити договору або рахунку-фактури, на підставі яких перераховуються гроші.
Якщо товари (роботи, послуги) ПДВ не обкладаються або організація звільнена від обов'язку сплачувати цей податок, то в цьому полі вказується: Без ПДВ .
У графі Вид оп. платіжної вимоги записують 02 .
Списання грошових коштів з рахунку платника (покупця) за платіжною вимогою може здійснюватися:
- з акцептом (тобто з його згоди);
- без акцепту (тобто без його згоди).
Оголошення на внесок готівкою. Для оголошення на внесок готівкою передбачений типовий бланк.
Бланк складається з трьох відривних частин: власне оголошення на внесок готівкою, квитанція ордера.
Оголошення на внесок готівкою заповнюють в одному примірнику. Одночасно з оголошеннями повинен бути оформлений видатковий касовий ордер, так як готівка вибувають з каси організації.
Після того як гроші будуть внесені на розрахунковий рахунок, робиться запис:
Внесено готівку з каси на розрахунковий рахунок:
Дт 51 Кт 50
Працівник банку повинен підписати квитанцію, поставити на ній печатку і повернути співробітнику вашої організації, яка здала гроші. Ця квитанція підшивається до видаткового касового ордера, яким оформлялося вибуття грошей з каси.
Заповнений ордер зі своїми відмітками банк представляє організації разом з банківською випискою.
Грошовий чек. Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю.
Чекодавець - особа (юридична або фізична), яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.
Чекоутримувач - особа (юридична або фізична), на користь якої виданий чек; платник - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Щоб знімати готівку з розрахункового рахунку, організація повинна отримати в банку, який обслуговує дану організацію, книжку з грошовими чеками (чекову книжку).
Грошовий чек складається з двох частин: відривного аркуша і корінця чека.
На відривному аркуші вказують мету отримання грошових коштів, сума, яка знімається з розрахункового рахунку, а так само паспортні дані особи, яка отримує гроші.
Грошові кошти, отримані за чеком, повинні витрачатися тільки на ті цілі, які в ньому зазначені. Однак відповідальність за нецільове використання коштів законодавством не встановлено.
Відривний лист грошового кошти передається співробітникові банку, який видає готівку. Корінець залишається у чековій книжці і повинен зберігатися в організації 5 років.
Чек дійсний протягом 10 днів з моменту його складання. Якщо цей термін минув, банк чек не прийме.
Чек повинен містити такі обов'язкові реквізити, встановлені Цивільним кодексом РФ:
- найменування чек raquo ;, включене в текст документа;
- доручення платникові виплатити певну грошову суму;
- найменування платника і вказівка ??рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;
- вказівка ??валюти платежу;
- зазначення дати і місця складання чека;
- підпис особи, що чек, - чекодавця.
Чек, що не містить вказівку місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця.
Відсутність у документі будь-якого із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека.
Готівкові гроші, отримані за чеком, повинні бути оприбутковані в касі організації. Для цього слід оформити прибутковий касовий ордер.
На підставі ордера робиться запис:
Поступили готівку з розрахункового рахунку в касу організації:
Дт 50 Кт 51
Облік операцій за рахунком 51 Розрахункові рахунки ведеться в журналі-ордері №2, відомості №2 або на комп'ютері. Обороти за кредитом рахунка 51 записуються в журналі-ордері №2, а за дебетом - у відомості №2...
