говору в силу (дата початку дії страхування) настає пізніше дати нарахування страхової премії (внесків) за договором і розрахунок страхових резервів проводиться до дати набрання договором чинності (дата початку дії страхування), резерв незароблених премії приймається рівним величині нарахованої страхової премії (внесків) (страхової брутто-премії) за договором.
Для розрахунку незароблених премії за договором страхування (співстрахування) нарахована страхова брутто-премія за договором страхування (співстрахування) зменшується на суму нарахованої винагороди за укладення договору страхування (співстрахування) і відрахувань від страхової брутто-премії у випадках , передбачених чинним законодавством.
Для розрахунку величини РНП використовуються наступні методи:
· «pro rata temporis» (далі - «про рата темпоріс»);
· «однією двадцять четвертої» (далі - «1/24»);
· «однієї восьмої» (далі - «1/8»).
Розрахунок РНП методом «про рата темпоріс» здійснюється за кожним договором як добуток базової страхової премії (страхова брутто премія, зменшена на суму нарахованої винагороди за укладення договору і відрахувань, передбачених чинним законодавством) за договором на ставлення неистекшему на звітну дату терміну дії договору (у днях) до всього терміну дії договору (у днях). РНП методом «про рата темпоріс» в цілому по обліковій групі визначається шляхом підсумовування резервів незароблених премій, розрахованих за кожним договором.
Розрахунок РНП методом «1/24» здійснюється так: договори одного облікового групи групують по підгрупах; в підгрупу включаються договори з однаковими термінами дії (у місяцях) і з датами початку їх дії, припадають на однакові місяці; загальна сума базової страхової премії за договорами, що входять в підгрупу, визначається підсумовуванням базових страхових премій, розрахованих за кожним договором, що входить в підгрупу.
Для розрахунку РНП мето?? ом «1/24» приймається:
· дата початку дії договору припадає на середину місяця;
· термін дії договору, що не рівний цілому числу місяців, дорівнює найближчого більшого цілого числа місяців.
Сумарний РНП методом «1/24» в цілому по обліковій групі визначається шляхом підсумовування резервів незароблених премій, розрахованих по кожній підгрупі.
Розрахунок РНП методом «1/8» проводиться в наступному порядку: договори, пов'язані з однією обліковою групі, групують по підгрупах. Потім в підгрупу включаються договори з однаковими термінами дії (в кварталах) і з датами початку їх дії, припадають на однакові квартали.
Для розрахунку РНП методом «1/8» приймається:
· дата початку дії договору припадає на середину кварталу;
· термін дії договору, що не рівний цілому числу кварталів, дорівнює найближчого більшого цілого числа кварталів.
Незароблених премій визначається по кожній підгрупі шляхом множення загальної суми базових страхових премій на коефіцієнти для розрахунку величини резерву незароблених премії.
Сумарний РНП методом «1/8» в цілому по обліковій групі визначається шляхом підсумовування резервів незароблених премій, розрахованих по кожній підгрупі. [17, 27]
2.3 Резерви збитків (РУ)
Резерви збитків формуються страховиком в цілях акумуляції коштів за майбутнім страхових виплатах, які визначаються на основі вже відбулися страхових випадків, а також на основі їх прогнозу. Страховик знає, що страховий випадок стався, і страхові виплати або вже йдуть, або обов'язково будуть. Проте залежно від того, наскільки юридично обґрунтована інформація про новому страховому випадку, відповідно до російським страховим законодавством, виділяють РЗНУ і РПНУ.
Резерви заявлених, але неврегульованих збитків (РЗНУ) - це грошова оцінка зобов'язань страховика на звітну дату за заявленим, але не врегульованих збитків, додатково враховує повернення страхових премій і витрати на врегулювання збитків. [6, 137] Йдеться про зобов'язання, що виникли у зв'язку зі страховими випадками, які мали місце у звітному або попередніх йому періодах і про факт настання яких у встановленому законом або договором страхування порядку заявлено страховикові. [5, 93]
Величина РЗНУ визначається по кожній неврегульованою претензії в сумі майбутніх страхових виплат. У цей резерв включаються необхідні кошти для оплати експертних, консультаційних чи інших послуг, пов'язаних з оцінкою розміру і зниженням збитку, нанесеного майновим інтересам страхувальника (витрати з врегулювання збитків). У випадку, якщо збиток заявлений, але розмір збитку не встановле...
