Перейти на спрощену систему оподаткування можуть як новостворені компанії, так і вже діючі організації.
Новостворені компанії, які бажають застосовувати дану систему, подають відповідне повідомлення в податкову інспекцію. Зробити це потрібно протягом 30 календарних днів після постановки на облік. Тоді компанія буде вважатися застосовує спрощену систему оподаткування з дати створення.
Вже діючі компанії можуть перейти на спрощену систему оподаткування з початку календарного року. Для цього потрібно подати повідомлення в податкову інспекцію у строк не пізніше 31 грудня.
Для вже діючих компаній, які переходять на спрощену систему оподаткування, є ряд додаткових обмежень. Зокрема, доходи за 9 місяців року, що передує року переходу на спрощену систему, не повинні перевищувати 45 млн. Руб ..
При цьому починаючи з 2014 року даний ліміт доходів для переходу на режим щорічно індексується на коефіцієнт-дефлятор. Тому організація може перейти на спрощену систему оподаткування з 2015 року, якщо за підсумками дев'яти місяців 2014 її дохід не перевищить 48015000 руб.
В залежності від того, який об'єкт вибере компанія, спрощений податок вважають по-різному.
Об'єкт «доходи»
податкова база - доходи.
ставка - 6%.
Розраховану суму податку можна зменшити на страхові внески та допомоги по тимчасовій непрацездатності, виплачені за рахунок компанії. Однак загальна сума відрахування не може перевищувати 50 відсотків від суми нарахованого податку.
Об'єкт «доходи мінус витрати»
Податкова база - різниця між усіма отриманими доходами і витратами, понесеними за рік. Ставка - 15 відсотків (може бути знижена за рішенням влади суб'єкта Росії аж до 5%).
Вигода від використання спрощеної системи оподаткування полягає головним чином у тому, що відповідно до ст. 346.11 НК РФ, застосування цієї системи оподаткування звільняє від сплати таких податків:
· податку на прибуток;
· податку на майна;
· податку на додану вартість.
Відзначимо, що в деяких випадках сплатити ці податки компанії, що використовує спрощену систему оподаткування, все ж доведеться, але це скоріше є винятком із правил.
Розглянемо систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності. Організація може перейти на ЕНВД, якщо одночасно виконуються умови:
· організація займається одним або декількома видами діяльності, оподатковуваної ЕНВД. Операції, які виходять за рамки такої діяльності, оподатковуються за загальною або спрощеною системою оподаткування. Перелік видів діяльності, які можуть бути переведені на ЕНВД, наведений у пункті 2 статті 346.26 Податкового кодексу;
· ЕНВД з того чи іншого виду діяльності введена на території муніципального освіти, де працює (знаходиться) організація;
· діяльність, що підпадає під ЕНВД, ведеться за рамками договору простого товариства та договору довірчого управління майном. Інакше з такої діяльності потрібно платити податки відповідно до загальної або спрощеною системою оподаткування;
· організація не відноситься до категорії найбільших платників податків;
· середня чисельність співробітників організації за попередній календарний рік не перевищує 100 осіб;
· частка участі інших організацій у статутному капіталі організації не перевищує 25 відсотків. Обмеження поширюється в тому числі на філії та представництва іноземних організацій, створені на території Росії. Дане обмеження не діє для організацій, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів. При цьому середньооблікова чисельність інвалідів повинна складати не менше 50 відсотків загальної середньооблікової чисельності співробітників, а їх частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків.
Добровільно відмовитися від ЕНВД можна з початку календарного року. Для цього потрібно подати до інспекції заяву про зняття з обліку як платника ЕНВД. Направити заяву в інспекцію потрібно протягом п'яти робочих днів з дати переходу на інший податковий режим.
Компанії на ЕНВД сплачують ПДВ, тільки якщо імпортують товари, виставляють рахунки-фактури з виділеним податком чи є податковими агентами.
Від сплати податку на прибуток компанії на ЕНВД так само звільнені (за виключення випадків, коли організація - податковий агент).
ПДФО, транспортний і земельний податки треба платити в заг...
