иробництва товарів, робіт і послуг, інвестиційну активність, якісне зростання економіки. Завдяки комплексному застосуванню принципів побудови податкової системи здійснюється реальне структурне і соціальне реформування економіки. У період кризової ситуації податкова політика через використання зазначених принципів сприяє вирішенню завдань, спрямованих на вихід економіки з кризового стану.
Методи здійснення податкової політики залежать від тих цілей, до яких прагне держава, проводячи податкову політику. У сучасній світовій практиці найбільш широкого поширення набули такі методи, як зміна податкового навантаження на платника податків, заміна одних способів або форм оподаткування іншими, зміна сфери розповсюдження тих чи інших податків або ж всієї системи оподаткування, введення або скасування податкових пільг і преференцій, введення диференційованої системи податкових ставок Податкова політика проводиться (здійснюється) ними за допомогою методів:
Управління полягає в організуючою і розпорядчої діяльності фінансових і податкових органів, яка націлена на створення досконалої системи оподаткування і грунтується на пізнанні та використанні об'єктивних закономірностей її розвитку.
Інформування (пропаганда ) - діяльність фінансових і податкових органів щодо доведення до платників податків інформації необхідної їм для правильного виконання податкових обов'язків. У даному випадку мається на увазі інформація про діючі податки і збори, порядку їх обчислення і строки сплати і т.п.
Виховання має своєю метою прищеплення платникам податків усвідомленої необхідності сумлінного виконання ними своїх податкових обов'язків, і передбачає здійснення просвітницької роботи з роз'яснення необхідності оподаткування для держави і суспільства.
Консультування зводиться до роз'яснення фінансовими і податковими органами особам, відповідальним за виконання податкових обов'язків положень законодавства про податки і збори, застосування яких на практиці викликає у них труднощі.
пільгування - діяльність фінансових органів щодо надання окремим категоріям платників податків (платників зборів) змоги не сплачувати податки чи збори.
Контролювання являє собою діяльність податкових органів з використанням спеціальних форм і методів по виявленню порушень законодавства про податки і збори, в кінцевому рахунку, націлену на досягнення високого рівня податкової дисципліни серед платників податків та податкових агентів.
Примус є діяльність податкових органів з примусового виконання податкових обов'язків за допомогою застосування щодо несумлінних платників податків заходів стягнення та інших санкцій.
Цілі податкової політики не є чимось застиглим і нерухомим. Вони формуються під впливом цілої низки факторів, найважливішими з яких є економічна і соціальна ситуація в країні, розстановка соціально-політичних сил у суспільстві. Цілі податкової політики значною мірою обумовлені також соціально-економічним будовою суспільства, стратегічними завданнями розвитку економіки країни, міжнародними фінансовими обов'язками держави. Тому при виробленні податкової політики держава переслідує такі цілі:
економічні - підвищення рівня розвитку економіки, пожвавлення ділової активності, стимулювання господарської діяльності, ліквідація диспропорцій;
фіскальні - забезпечення потреб усіх рівнів влади у фінансових ресурсах, достатніх для проведення економічної та соціальної політики, а також для виконання відповідними органами влади і управління покладених на них функцій;
соціальні - забезпечення державної політики регулювання доходів, перерозподіл національного доходу на користь певних соціальних груп, згладжування нерівності;
міжнародні - виконання міжнародних фінансових зобов'язань держави, зміцнення економічних зв'язків з іншими державами.
Практичне проведення податкової політики здійснюється через податковий механізм . Саме податковий механізм визнаний в даний час у всіх країнах основним регулятором економіки. Податковий механізм являє собою сукупність організаційних, правових норм і методів управління податковою системою. Формою реалізації та регулювання податкового механізму є податкове законодавство, яке визначає сукупність податкових інструментів.
Проведенню активної податкової політики сприяє також те, що законодавство встановлює, як правило, численні і різноманітні підстави надання податкових пільг, пов'язані з видами і формами підприємницької діяльності. Податкові пільги, застосовуються у світовій практиці оподаткування, важко систематизувати, оскільки вони можуть бути встановлені в будь-яких випадках, коли є зацікавленість ...
