60000 руб. за одним платежем. При цьому під одним платежем, відповідно до роз'яснення Банку Росії, потрібно розуміти розрахунки однієї юридичної особи з іншим протягом одного дня за одним або кількома грошовим документам. Наприклад, при ліміті 60 000 руб. за одним платежем покупець - юридична особа може платити іншій юридичній особі готівкою щодня не більше 60000 руб., при цьому грошових документів може бути один або декілька. Розрахунки між юридичними особами, в тому числі і індивідуальними підприємцями, можуть здійснюватися тільки на підставі укладених з ними договорів. Представник юридичної особи, з якою проводиться розрахунок, повинен пред'явити довіреність - документ, що засвідчує право особи, його пред'являє, вчиняти від імені організації певну операцію.
Касир повинен перевірити наявність на цій довіреності підпису керівника, печатки та всіх обов'язкових реквізитів. Обов'язковими реквізитами є: найменування підприємства, номер його розрахункового рахунку та найменування банку, у якому цей рахунок знаходиться; термін дії довіреності; вказівку особи, якій довіряється отримання матеріальних цінностей, їх найменування і кількість; зразок підпису особи, яка отримала довіреність.
Бухгалтерський облік касових операцій. Для обліку надходження готівки до каси і видачі їх з каси в Плані рахунків призначений рахунок 50 Каса raquo ;. Цей рахунок активний, сальдо за дебетом рахунка 50 Каса показує залишок готівки в касі. Усі надходження грошових коштів у касу організації відображаються за дебетом рахунка 50 Каса raquo ;, а видача грошей з каси - за кредитом цього рахунку. Кореспондуючий рахунок залежить від змісту господарської операції.
1.2 Документальне оформлення надходження і видачі готівки
Касові документи, за якими проводиться приймання і видача готівки, являють собою типові міжвідомчі форми первинної облікової документації для підприємств і організацій. Вони повинні бути належним чином оформлені.
Прибутковий касовий ордер виписується працівником бухгалтерії в одному примірнику, підписується головним бухгалтером або особою, яка на це уповноважена письмовим розпорядженням керівника підприємства. При виписці прибуткового касового ордера потрібно вказати в спеціальній рядку підставу для прийняття грошей у касу. Це може бути повернення невикористаної підзвітної суми, залишок невикористаного авансу на витрати на відрядження, повернення позики, відшкодування матеріального збитку, виручка і т.д. Обов'язково вказується, від кого прийняті грошові кошти: якщо від юридичної особи, пишеться його назва (наприклад, ЗАТ Світанок ), якщо від фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові (у родовому відмінку). Сума проставляється цифрами і прописом. У додатку вказуються первинні документи, на підставі яких складено прибутковий касовий ордер, із зазначенням їх номерів і дат складання (наприклад, при отриманні від працівника залишку невикористаного авансу первинним документом є авансовий звіт № ... від ...). На прибутковому касовому ордері проставляються дата його виписки і номер. Всі інші вказані на бланку реквізити прибуткового касового ордера також заповнюються в обов'язковому порядку. Одночасно заповнюється квитанція до прибуткового касового ордеру, яка підписується головним бухгалтером або уповноваженою особою. Оформлений прибутковий касовий ордер реєструється у спеціальному журналі. Порядкові номери присвоюються в хронологічній послідовності, з початку і до кінця року. Забороняється видавати прибутковий касовий ордер на руки особі, яка вносить гроші; він передається в касу. Касир перевіряє правильність заповнення, наявність і справжність підпису, наявність перелічених у додатку документів і приймає ордер до виконання тільки в тому випадку, якщо дотримані всі вимоги щодо його оформлення. Прийнявши гроші, касир ставить свій підпис на ордері та квитанції, квитанцію завіряє печаткою (штампом) касира і видає її особі, яка здала гроші. Прибутковий касовий ордер залишається в касі. Прийом в касу готівки, здобутих з розрахункового рахунку в банку, також оформляється прибутковим касовим ордером. У цьому випадку в рядку Прийнято від вказується найменування банку і номер чека, за яким отримані гроші в банку, номер рахунку, а в рядку Підстава - Цілі, на які ці гроші отримані (наприклад, заробітна плата за квітень 2014 або на відрядні витрати). Видатковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії із заповненням всіх зазначених на бланку реквізитів. Для виписки видаткового касового ордера у працівника бухгалтерії має бути підстава. Наприклад, видатковий ордер на видачу коштів під звіт на господарські потреби може бути виписаний тільки при пред'явленні заяви з візою керівника, а на видачу авансу на витрати на відрядження - за наявності наказу на відрядження та посвідчення про відрядження. Відповідно у видатковому касо...
