Двері в приміщення каси під час проведення операцій необхідно закривати з внутрішньої сторони. Гроші та інші цінності повинні зберігатися у вогнетривких металевих шафах (в окремих випадках - у звичайних). По закінченні роботи каси вони закриваються ключем і опечатуються печаткою касира. Ключі і печатку забороняється залишати без нагляду, передавати стороннім особам і виготовляти невраховані їх дублікати. Враховані дублікати ключів в опечатаних касиром пакетах зберігаються у керівника підприємства.
Крім того, Порядком ведення касових операцій в РФ передбачені єдині вимоги щодо технічного укріплення приміщення каси, устаткуванню його засобами охоронної та охоронно-пожежної сигналізації, дані рекомендації щодо забезпечення збереження грошових коштів при їх зберіганні і транспортуванні. Всі підприємства, організації та установи (далі - підприємства) без винятку, незалежно від форми власності, повинні зберігати кошти в банках. У той же час підприємствам дозволяється у певних розмірах мати гроші в касі і використовувати їх на поточні витрати - наприклад, для розрахунків готівкою за покупку матеріальних цінностей, предметів для господарських потреб. З цією метою банки встановлюють підприємствам за погодженням з їх керівниками ліміт залишку готівки в касі. Для встановлення ліміту організація представляє в банк, в якому йому відкрито розрахунковий рахунок, спеціальний розрахунок за встановленою формою. Ліміт встановлюється з урахуванням особливостей господарської діяльності підприємства, термінів здачі готівкових коштів до установ банків та умов їх зберігання. Так, для організацій, що мають грошову виручку готівкою і здають грошові кошти в установи банків щоденно в кінці робочого дня, ліміт встановлюється в розмірах, які можуть забезпечити нормальну роботу підприємства з ранку наступного дня. А для тих організацій, які мають грошову виручку, але здають грошові кошти в установи банків наступного дня, ліміт визначається в розмірі середньоденної виручки готівкою. Якщо ж організація, що має грошову виручку в готівці, здає їх в банк не щодня, то розмір ліміту встановлюється залежно від суми виручки і термінів здачі. Організаціям, які не мають готівкової грошової виручки, ліміт визначається в межах середньоденного витрати готівки. Ліміт залишку готівкових коштів у касі означає, що залишок на кінець кожного дня не може перевищувати встановлений розмір. Однак обороти по касі, тобто розмір надійшли і виданих протягом дня грошових коштів, не обмежується цим лімітом. Але всі суми готівки, що перевищують встановлений ліміт залишку, повинні бути здані в банк. Слід мати на увазі, що у встановлений ліміт залишку по касі не включаються ті грошові кошти, які отримані організацією з банку на виплату заробітної плати, стипендій, допомоги по соціальному страхуванню, витрати на відрядження. Ці понадлімітні кошти видаються з банку цільовим призначенням (тобто можуть бути витрачені лише на ті цілі, які вказані в чеку при отриманні грошей в банку) і для них встановлені свої терміни зберігання - не більше трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку, а для організацій, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - п'ять днів. Якщо отримані грошові кошти не видані у встановлені терміни, на наступний день вони повинні бути здані в банк. Протягом року ліміт залишку по касі може бути переглянутий на прохання підприємства з урахуванням змінених умов роботи.
Порядок прийому та видачі грошових коштів. Готівкові гроші можуть надходити в касу організації при отриманні їх у банку за чеком, від своїх працівників, від покупців і замовників.
Організації, що здійснюють розрахунки готівкою з населенням, зобов'язані застосовувати контрольно-касові машини. У цьому випадку покупцям і замовникам в обов'язковому порядку видається чек, яким підтверджується прийом від них грошових коштів. Чек дійсний тільки в день його видачі, в цей день по ньому видається товар або квитанція на виконані роботи, і одночасно з цим чек повинен бути погашений проставленням штампа або надриву в певних місцях. В інших випадках прийом грошей від фізичних та юридичних осіб проводиться за прибутковими касовими ордерами.
Видача готівки з каси організації проводиться за видатковими касовими ордерами, платіжним або розрахунково-платіжними відомостями та іншим належним чином оформленими документами (рахунками, заявами на видачу грошей) з накладенням на ці документи штампа з реквізитами видаткового касового ордера.
Розрахунки готівковими коштами за придбані матеріальні цінності між юридичними особами, а також між юридичними особами та індивідуальними підприємцями (тобто фізичними особами, зареєстрованими як підприємці без утворення юридичної особи) здійснюються з урахуванням ліміту, встановлюваного Центральним банком Росії як органом, що регулює грошовий обіг у РФ. В даний час він становить...
