идачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються, як правило, на підставі наказу підприємства-власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту).
У західній практиці розрахунковий рахунок вважається найбільш оптимальною формою зберігання необхідних в поточній діяльності грошових коштів. У Росії ж у зв'язку з нестабільністю банківської системи і, особливо, критичним станом філій банків на периферії регіонів існує великий ризик неплатежів з розрахункового рахунку саме з вини банку. Тому підприємства воліють розрахунковими рахунками готівкову форму зберігання, оскільки часто, незважаючи на те, що на розрахунковому рахунку підприємства є гроші, а банк отримав вказівки про їх переведення, до адресата вони не дійшли. У випадку з контрагентами-підприємствами це призводить до зависання дебіторської заборгованості, і можливе його відмову від подальших поставок, а у випадку з державними бюджетними і позабюджетними фондами призводить до накладення всіляких штрафів і пені, які при строгості справжнього законодавства нерідко в кілька разів перевищують суму платежу. Парадоксальність цієї ситуації посилюється тим, що сама держава всілякими механізмами змушує підприємства зберігати кошти в таких банках [11, с.85].
Валютний рахунок. Операції з іноземною валютою можуть здійснювати будь-які підприємства. З цією метою необхідно відкрити в банку, що має дозвіл (ліцензію) від Центрального банку Росії на здійснення операцій в іноземній валюті, поточний валютний рахунок. Банки, що отримали ліцензію, називаються уповноваженими банками.
Депозит. Часто грошові кошти, потреби в яких в даний момент не існує, або ж їх сума не відповідає цільовому призначенню цих коштів і підприємство вважає за необхідне накопичувати певну суму грошей (даним прикладом можуть служити фонди накопичення, амортизаційні відрахування тощо), то підприємства нерідко вибирає таку форму як депозит, який забезпечує як високу ступінь ліквідності грошових коштів, так і дохід на них. За рахунок цього підприємство може тримати у себе гроші під рукою, в той же час не маючи значних втрат, не вкладаючи ці гроші у виробництво.
Цінні папери. До грошових коштів підприємства відносяться також ліквідні цінні папери, що знаходяться в касі підприємства або в депозитарії банку. Функція, виконувана цінними паперами, аналогічна функції депозиту, однак має ряд істотних відмінностей за способом їх обігу, ступеня ліквідності і прибутковості. Так, приміром, достроково вилучаючи кошти з депозиту підприємство може втратити частину відсотків, у той час як реалізуючи цінні папери, воно, залежно від кон'юнктури ринку, може навіть виграти.
У складі внутрішніх джерел формування грошових коштів і фондів основне місце належить прибутку, що залишається в розпорядженні фінансових ресурсів, забезпечує приріст власних коштів, а відповідно і зростання ринкової вартості підприємства. Певну роль у складі внутрішніх джерел відіграють також амортизаційні відрахування, особливо на підприємствах з високою вартістю власних основних засобів і нематеріальних активів, однак, суму грошових коштів і фондів вони не збільшують, а лише залишаються засобом реінвестування власних коштів. Інші внутрішні джерела не грають помітної ролі у формуванні грошових коштів і фондів підприємства.
У складі зовнішніх джерел формування грошових коштів і фондів основне місце належить залученню підприємством додаткового пайового (шляхом додаткових внесків коштів до статутного фонду) або акціонерного (шляхом додаткової емісії та реалізації акцій) капіталу. Для окремих підприємств одним із зовнішніх джерел формування грошових коштів і фондів може бути надана їм безплатна фінансова допомога (як правило, така допомога надається лише окремим державним підприємствам різного рівня). До числа інших джерел входить безкоштовно передаються підприємству матеріальні та нематеріальні активи, що включаються до складу його балансу.
Здійснення практично всіх видів фінансових операцій підприємства генерує певний рух грошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Цей рух грошових коштів функціонуючого підприємства в часі являє собою безперервний процес і визначається поняттям «грошовий потік».
Грошовий потік - це сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються його господарською діяльністю.
Грошові потоки підприємства у всіх їхніх формах і видах, а відповідно і сукупний його грошовий потік, безсумнівно є найважливішим самостійним об'єктом фінансового менеджменту, що вимагає поглиблення теоретичних основ і розширення практичних рекомендацій. Це визначається тією роллю, яку управління грошовими потоками відіграє у розвитку підприємства і формуванні кінцевих результатів його фінансов...
