ій довірено отримання грошей. У відомостях перед розпискою в отриманні грошей касир робить напис: В«За дорученнямВ». Сама довіреність додається до видаткового документу.
Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню і інші масові виплати проводяться по платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями . На титульному (заголовному) аркуші такої відомості керівником і головним бухгалтером або особами, ними уповноваженими, робиться дозвільний напис про праві видачі грошей і суми прописом.
Після закінчення встановлених строків видачі заробітної плати та інших виплат касир в платіжній відомості проти прізвища особи, не який отримав гроші, ставить штамп або робить запис В«депонованоВ» і складає реєстр депонованих сум, а в кінці платіжної відомості вказує фактично виплачену і невиплачену суми і скріплює ці дані своїм підписом. Якщо гроші видавалися не самим касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться напис: В«Гроші за відомістю видавав (підпис)В» (видача грошей касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється). По-сле цього записують в касову книгу фактично виплачену суму і ставлять на відомості штамп: В«Витратний касовий ордер № ...В». p> При здачі грошей на розрахунковий рахунок складається заява на внесок готівкою. Для підтвердження прийому банк видасть квитанцію, яка прикладається до видаткового касового ордера.
Всі прибуткові та видаткові касові документи повинні бути заповнені відповідальними за це особами чітко і ясно чорнилом, кульковою ручкою або на машинці (друкарській, обчислювальної). Ніяких підчисток, помарок або виправлень, навіть і обумовлених, у цих документах не допускається. Видав-вать прибуткові та витратні документи на руки особам, що вносять або одержують гроші, не дозволяється. Прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи відразу після їх виконання підписуються касиром, а додані до них документи погашаються штампом або написом В«ОплаченоВ» із зазначенням числа, місяця, року.
До передачі в касу касові ордери та замінюючі їх документи реєструються бухгалтером в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (кожному присвоюється відповідний номер). Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на виплату заробітної плати та інших прирівняних до неї платежів, реєструються після їх виконання.
Відразу ж після одержання або видачі грошей дані прибуткових і видаткових касових документів записуються касиром в касову книгу , яка повинна бути пронумерована, прошнурована, опечатана сургучною печаткою, а кількість аркушів завірено підписами керівника підприємства і головного бухгалтера. Касова книга є регістром аналітичного обліку до рахунку 50 В«КасаВ». p> На підприємстві повинна бути тільки одна книга, і записи в ній ведуться касиром в двох примірниках через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі, а другі (Відірвані) служать в якості звіту касира. Обидва примірники аркушів нумеруються однаковими номерами.
Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей на наступне число і передає до бухгалтерії звіт разом з доданими до неї документами під розписку на першому примірнику касової кни-ги. При здійсненні операцій за день на загальну суму, що не перевищує двох мінімальних зарплат, дозволяється касові звіти становити не щодня, а за 5 днів з виділенням залишку грошей на кожен день.
За згодою касира і за умови забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вестись автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограми В«Вкладний аркуш касової книги В». Одночасно з нею формується машинограмма В«Звіт касираВ». Обидві вони повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. При такому варіанті касир повинен перевірити правильність записів в машинограмі і підписати їх, так як вся відповідальність за ним зберігається.
Отримані бухгалтерією касові звіти і документи обробляються. Кожен запис перевіряється по суті, звіряється з первинним документом, після чого проставляється в звіті шифр кореспондуючого з рахунком 50 В«КасаВ» синтетичного рахунку і субрахунку. Залишок грошей на початок дня по звіту касира бухгалтер звіряє із залишком грошей на кінець дня, показаним в попередньому звіті, і перевіряє правильність виведених оборотів і залишку [9, с. 394]. h2> 2.2 Синтетичний і аналітичний облік касових операцій
Рахунок 50 В«КасаВ» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації. До рахунку 50 В«КасаВ» можуть відкриватися при необхідності такі субрахунки:
50-1 В«Каса організаціїВ»;
50-2 В«Операці...
