Касові документи
Введення
Касові документи банку - це форми документів, встановлені Положенням Банку Росії № 318-П, Інструкціями № 131-І та № 136-І, Вказівкою № 2054-У і які застосовуються для оформлення касових операцій у комерційному банку. Прибуткові касові документи, видаткові касові документи, касові журнали, звітні довідки, реєстри операцій, відомості до сумок, накладні до сумок, акти перерахунку - все це касові документи.
Оформляти касові документи, відповідно до Положення № 373-П, можуть такі особи:
· головний бухгалтер;
· бухгалтер або інший працівник, визначений керівником за погодженням з головним бухгалтером (при його наявності) шляхом видання розпорядчого документа;
· - керівник - у разі, якщо відсутній головний бухгалтер і бухгалтер. Підставою для оформлення касових документів служать:
· - розрахунково-платіжні відомості;
· - платіжні відомості;
· - заяви;
· - рахунки;
· - інші документи.
Перераховані папери повинні бути прикладені до касових документів.
Касові документи, касова книга, книга обліку грошових коштів можуть оформлятися двома способами:
· на паперовому носії;
· із застосуванням технічних засобів, призначених для обробки інформації, включаючи персональний комп'ютер і програмне забезпечення.
При цьому касові документи роздруковуються на паперовому носії.
Як і раніше, внесення виправлень в касові документи не допускається.
1. Меморіальний ордер
Меморіальний ордер - банківський документ для оформлення бухгалтерської записи на підставі даних первинного облікового документа. Форма меморіального ордера затверджена Вказівкою ЦБ РФ від 29.12.2008 № 2161-У" Про порядок складання та оформлення меморіального ордера». Меморіальний ордер складається для оформлення бухгалтерських записів у випадках, коли форма первинного облікового документа, на підставі якого здійснюється бухгалтерський запис, не містить реквізитів (полів) для вказівки рахунків, по дебету і кредиту яких вчиняються бухгалтерські записи. Використання меморіального ордера як розрахункового документа не допускається (тобто при порушенні клієнтських банківських рахунків повинні використовуватися платіжні доручення, платіжні вимоги, банківські ордера та інші розрахункові документи).
Меморіальним ордером можна оформити бухгалтерську проводку, в якій один рахунок по дебету і один рахунок по кредиту, а також бухгалтерські проводки, в яких один рахунок за дебетом кореспондує з декількома рахунками за кредитом або в яких кілька рахунків по дебетом кореспондують з одним рахунком по кредиту. Оформляти зведений меморіальний ордер (як це було можливо до 2010 року) построчно, вводячи кілька проводок, кожна з яких містить свою кореспонденцію рахунків, не допускається.
2. Оголошення на внесок готівкою
