ласників транспортних засобів формується для компенсації витрат страховика на здійснення страхових виплат і пряме відшкодування збитків у наступні періоди при здійсненні обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів. Він є оцінкою зобов'язань страховика, пов'язаних із здійсненням майбутніх страхових виплат у разі утворення від'ємного фінансового результату від проведення обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів в результаті дії чинників, не залежних від волі страховика. [3, c. 109]
Під оптимальністю страхових резервів розуміється адекватність їх структури і розмірів прийнятими страховиком зобов'язанням за договорами страхування. Оцінювати страхові резерви з точки зору їх достатності слід виходячи з характеру операцій, здійснюваних страховиком. При цьому встановлення яких-небудь нормативів досить проблематично. Хоча, якщо ряд страхових організацій здійснюють схожі страхові операції і обсяги цих операцій порівнянні, то і розміри формованих ними страхових резервів повинні бути співмірні, а значить можна говорити про можливість встановлення єдиних критеріїв. Що стосується компаній, що займаються страхуванням рідкісних ризиків, то тут навряд чи може бути введений який-небудь показник. [4, c. 77-78] До власних засобів страховика належать: статутний капітал, додатковий капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток. Вони формуються за рахунок внесків засновників і за рахунок прибутку, одержуваної в результаті діяльності страховика. За законодавством РФ мінімальний розмір статутного капіталу страховика визначається на основі базового розміру його статутного капіталу, рівного 30 мільйонам рублів, і коефіцієнтів від 1 до 4 залежно від специализи?? ії страхової компанії.
Для забезпечення своєї платоспроможності страховики зобов'язані дотримуватися встановленого органом страхового нагляду нормативне співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями (нормативну маржу платоспроможності). Розрахунок маржі платоспроможності страховики зобов'язані виробляти щоквартально.
Страховики, що прийняли зобов'язання в обсягах, що перевищують можливості їх виконання за рахунок власних коштів і страхових резервів, можуть застрахувати у перестраховиків ризик виконання відповідних зобов'язань.
Наявність достатнього власного капітал є додатковою мірою, призначеної для забезпечень здатності страховика відповідати за своїми зобов'язаннями. Формування тільки страхових резервів не забезпечує повністю фінансову стійкість страховика з наступних причин:
- технічні резерви можуть виявитися недостатніми як в силу суб'єктивних причин (недостатня кваліфікація персоналу, слабка інформаційна база, витрати в організації обліку, умисне їх заниження з метою максимізації прибутку), так і з об'єктивних обставин (загальне погіршення ситуації на страховому ринку, прояв негативних з погляду збитковості факторів);
- можлива неадекватність тарифних ставок прийнятими зобов'язаннями;
реальна величина страхових резервів може виявитися набагато нижче величини, показаної в балансі, за рахунок зниження вартості активів, що покривають страхові резерви;
у страховика може виникнути потреба у розширенні спектру своїх операцій. Виникаючі при цьому зобов'язання в перший час не можуть бути покриті за рахунок страхових резервів, тому їх функцію в цей час виконують вільні резерви. [4, c. 78-80]
Інвестиційна діяльність є ще одним джерелом прибутку страхових організацій, яка в ряді випадків навіть компенсує ті збитки, які страховики можуть мати від здійснення безпосередньо страхової діяльності. Пов'язані з даними операціями ризики змушують страховиків до проведення досить обережною інвестиційної політики. Основні вимоги, яким вона повинна відповідати, є надійність і прибутковість. Принципами, якими повинні керуватися страховики при здійсненні інвестиційної діяльності, є диверсифікація, зворотність, прибутковість і ліквідність.
Принцип зворотності увазі максимально надійне розміщення активів, що забезпечує їх повернення у повному обсязі. Принцип ліквідності передбачає, що загальна структура вкладень повинна бути така, щоб у будь-який час були в наявності ліквідні кошти або капітальні вкладення, без праці звертатися до них. Згідно з принципом диверсифікації не повинно допускатися переважання якого-небудь виду вкладень над іншими. Принцип прибутковості вкладень свідчить: активи повинні розміщуватися при забезпеченні названих принципів з урахуванням ситуації на ринку капіталовкладень і при цьому приносити постійний і досить високий дохід.
Основоположне значення при здійсненні інвестиційної діяльності має оцінка ризику втрати коштів через неплатоспроможність організацій, ...
