ові средства3. За джерелами формірованіяСобственниеЗаемние4. За ступенем ліквідностіАбсолютно ліквідниеденежние кошти на рахунках, у касі, фінансові вложеніяПлохо ліквідниетовари відвантажені, дебіторська задолженностьПлохо ліквідниепроізводственние запаси5. За ступенем ризику вкладення оборотних средствс мінімальним ризиком вложеніяденежние кошти, короткострокові фінансові вложеніяс малим ризиком вложеніядебіторская заборгованість, за винятком сумнівною, виробничі запаси, залишки готової продукціісо середнім ризиком вложеніянезавершенное виробництво, малоцінні та швидкозношувані предметис високим ризиком вложеніязалежалие виробничі запаси, сумнівна дебіторська заборгованість, наднормативні залишки незавершеного виробництва, залишки готової продукції, не користується попитом, і ін.
Власні кошти служать джерелом утворення постійної потреби підприємства в коштах і розмірі встановленого нормативу. Їх стан залежить від виконання підприємством планів реалізації продукції, додержання платіжної дисципліни та організації фінансової роботи. Закріплення за підприємством власних оборотних коштів забезпечує йому оперативну самостійність у їх розміщенні, плануванні та використанні. Тимчасова потреба підприємства в коштах на створення додаткових запасів нормованих оборотних коштів покривається за рахунок кредитів банку, кредиторської заборгованості.
Економічна необхідність розподілу оборотних коштів на нормовані і ненормовані випливає з основних принципів організації фінансів - плановості, комерційного розрахунку, наявності фінансових резервів. Питома вага нормованих оборотних коштів у промисловості становить не менше 80%.
Співвідношення окремих статей (елементів) оборотних коштів характеризує їх структуру. Вона неоднакова в різних галузях промисловості і складається під впливом таких факторів, як форма власності; специфіка умов виробництва; характер своєї продукції; особливості матеріально-технічного забезпечення; збут продукції; організація розрахунків тощо [10, c. 291].
Оптимізація складу оборотних коштів, більш ефективне використання окремих елементів, прискорення їх оборотності дають можливість розкривати істотні фінансові резерви підвищення рентабельності підприємства.
. 2 Характеристика джерел фінансування та поповнення обігових коштів
Джерела формування оборотних коштів в значній мірі визначають ефективність їх використання. Обгрунтовані підходи до формування оборотного капіталу базуються на врахуванні ступеня ліквідності оборотних коштів, встановленні оптимального співвідношення між власними і позиковими ресурсами і забезпечують фінансову стійкість підприємства.
Первісне формування оборотних коштів здійснюється при створенні підприємств і утворення його статутного фонду. Джерелами власних оборотних коштів на цьому етапі є: кошти засновників, виручка від реалізації акцій, надходження від інших підприємств, що беруть участь у реалізації спільних проектів; цільове фінансування з бюджету (для державних підприємств). Ці кошти поряд з основним капіталом закріплюються в статутному фонді підприємства, утворюючи стартовий оборотний капітал. При нестачі цих ресурсів для формування оборотних коштів в оборот підприємства залучаються банківські позики.
У міру розвитку підприємницької діяльності потреба в оборотних коштах змінюється в порівнянні з їх первісної величиною, в той час як статутний капітал може не змінюватися протягом ряду років. Тому на діючих підприємствах фінансування оборотних коштів зводиться до необхідності забезпечення джерелами: збільшення планової потреби в оборотних коштах (приросту нормативу власних оборотних коштів); поповнення нестачі власних оборотних коштів у зв'язку з тим, що фактична сума власних оборотних коштів менше нормативної величини запасів і витрат.
Приріст нормативу оборотних коштів визначається як різниця між прогнозованим нормативом планового періоду і його величиною за звітний період.
Фінансування приросту нормативу забезпечується за рахунок власних, прирівняних до власних джерел, позикових і залучених коштів [8, c. 10].
До власних джерел відносяться: чистий прибуток, нерозподілений прибуток минулих років, залишки фондів і резервів самого підприємства, що тимчасово не використовуються за цільовим призначенням.
Прибуток спрямовується на покриття приросту нормативу в процесі її розподілу. Розподіл прибутку знаходиться в компетенції підприємства, крім тієї частини, яка відповідно до чинного законодавства сплачується у вигляді податків до бюджету.
Конкретна величина прибутку, що спрямовується на збільшення оборотних коштів, визначається в процесі фінансового планування і залежить від ряду факторів: розміру приросту н...
