ого управління на підприємстві є регламент.
Бюджет підприємства складається з трьох основних форм:
Бюджет надходжень і платежів - бюджет відображає процес руху грошових коштів за всіма видами рахунків і в касі підприємства.
Бюджет доходів і витрат - бюджет, що відображає процес формування фінансових результатів діяльності підприємства.
Бюджет балансу - бюджет, що відображає структуру майна (активів) підприємства та джерел його формування (пасивів).
Система бюджетування ВАТ «Чебоксарский Агрегатний Завод» має дворівневу структуру:
бюджет, що складається по кожному центру відповідальності (операційні бюджети)
бюджети, які складаються за певним областям діяльності підприємства (функціональні бюджети).
Звіти про виконання показників за видами бюджету складаються щомісяця наростаючим підсумком.
Підсумки виконання бюджету доходів та витрат по ВАТ «Чебоксарский Агрегатний Завод» бюджетів за центрами відповідальності та сферам функціональної відповідальності за звітний квартал розглядаються на Правлінні товариства не пізніше 30 числа місяця, наступним за звітним кварталом. На підприємстві передбачається система мотивації показників в цілях зменшення відхилень від бюджетних показників.
З метою вдосконалення системи бюджетування практикується бюджет доходів і витрат за елементами витрат.
Для здійснення процесу бюджетування був сформульований на заводі в 2002 році відділ бюджетування, який є самостійним структурним підрозділом ВАТ «ЧАЗ» і підпорядковується директору з економіки та фінансів. Відділ забезпечує формування, облік та аналіз виконання щомісячних, щоквартальних та річних бюджетів підприємства у складі: бюджету доходів і витрат, бюджету руху грошових коштів, прогнозного бухгалтерського балансу, здійснює щоденний оперативний облік фінансових показників. Забезпечує своєчасне виконання обов'язків Товариства по сплаті податкових та інших обов'язкових платежів до бюджету і позабюджетні фонди, здійснює процес ефективного планування податкових та інших обов'язкових платежів, розробляє та реалізує пропозиції щодо оптимізації оподаткування.
Відділ очолює начальник, який призначається на посаду і звільняється з неї наказом генерального директора ТОВ «ККУ« КТЗ »або їм уповноваженої особи за поданням директора з економіки та фінансів. До основних завдань відділу бюджетування відноситься:
Фінансово - економічне планування у відповідності зі стратегічними цілями розвитку ВАТ «ЧАЗ», з урахуванням збалансованості доходів і витрат, надходжень і платежів по службам і заводу в цілому.
Забезпечення своєчасного і якісного формування зведеного річного і місячного бюджету доходів і витрат підприємства, бюджету руху грошових коштів, зведеного кошторису по підприємству за статтями витрат і елементами витрат, інвестиційних планів,
- Забезпечення контролю виконання планованих бюджетів.
Основними функціями є:
своєчасне формування і подання керівництву на затвердження проектів річних з розбивкою по кварталах, місячних бюджетів підприємства у складі: бюджету доходів і витрат, бюджету руху грошових коштів, прогнозного балансу і пояснювальної записки до бюджету.
контроль виконання бюджету доходів і витрат, функціональних кошторисів підрозділів і служб, виявлення причин відхилень.
- виконання економічної частини інвестиційних проектів з реалізації заходів плану технічного розвитку, формування інвестиційного плану.
- постановка завдань управлінського обліку в області економічного планування та обробці фактичних даних.
організація діяльності відділів, цехів і служб підприємства по складанню перспективних і поточних планів за основними техніко-економічними показниками:
- розробка за встановленими нормами витрати матеріалів, енергоресурсів, по затвердженим нормативам трудомісткості планових показників цехів,
- доведення у встановлені терміни планів до керівників цехів і здійснення контролю за їх виконанням,
складання аналітичних звітів щодо виробництва, собівартості, оцінка залишків незавершеного виробництва.
розробка пропозицій щодо корекції існуючих і створенню нових нормативів з матеріальних, фінансових і трудових витрат.
своєчасне доведення до служб заводу затверджених планових завдань щодо забезпечення виконання бюджету.
складання річної, квартальної і поточної статистичної звітності, подання її до органів державної статистики і влади, забезпечення...
